某公司拟采购一批零件,供应商报价如下: (1)立即付款,价格为9630元; (2)30天内付款,价格为9750元; (3)31~60天内付款,价格为9870元; (4)61~90天内付款,价格为10000元。 假设银行短期贷款利率为15%,一年按360天计

admin2016-12-25  30

问题 某公司拟采购一批零件,供应商报价如下:
(1)立即付款,价格为9630元;
(2)30天内付款,价格为9750元;
(3)31~60天内付款,价格为9870元;
(4)61~90天内付款,价格为10000元。
假设银行短期贷款利率为15%,一年按360天计算。
要求:计算放弃现金折扣的信用成本率,并确定对该公司最有利的付款日期和价格。

选项

答案(1)立即付款: 折扣率=(10000—9630)/10000×100%=3.7% 放弃现金折扣的信用成本 =[3.7%/(1—3.7%)]×[360/(90一0)]×100% =15.37% (2)第30天付款: 折扣率=(10000—9750)/10000×100%=2.5% 放弃现金折扣的信用成本 =[2.5%/(1—2.5%)]×[360/(90—30)]×100% =15.38% (3)第60天付款: 折扣率=(10000—9870)/10000×100%=1.3% 放弃现金折扣的信用成本 =[1.3%/(1—1.3%)]×[360/(90一60)]×100% =15.81% (4)由于各种方案放弃现金折扣的信用成本率均高于贷款利率,因此初步结论是要取得现金折扣,借入银行借款以支付应付账款。立即付款方案:得折扣10000—9630=370(元),借款90天,利息为9630×15%×90/360=361.13(元),净收益为370—361.13=8.87(元);30天付款方案:得折扣10000—9750=250 (元),借款60天,利息为9750×15%×60/360=243.75(元),净收益为250—243.75=6.25 (元); 60天付款方案:得折扣10000—9870=130 (元),借款30天,利息为9870×15%×30/360=123.38(元),净收益为130—123.38=6.62 (元)。 总结论:立即付款是最佳方案,其净收益最大。

解析
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