甲公司是一家健身器材销售公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。20×3年1月1日，甲公司向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为1000元，单位成本为800元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为5000000元，增值税额为850000

admin2017-02-28 61

问题甲公司是一家健身器材销售公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。20×3年1月1日，甲公司向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为1000元，单位成本为800元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为5000000元，增值税额为850000元。协议约定，乙公司应于2月1日之前支付货款，在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计这批健身器材退货率为10％，实际发生销售退回时有关的增值税额允许冲回。
要求：
假定6月30日发生销售退回，实际退货量为600件，款项已经支付，编制与退货有关的会计分录。

选项

答案借：库存商品 480000 应交税费——应交增值税(销项税额) 102000 主营业务收入 100000 预计负债 100000 贷：主营业务成本 80000 银行存款 702000

解析

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在会计期末，股份有限公司持有的固定资产账面价值高于其可收回金额的差额，应当计人(　　)。

甲股份有限公司2002年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2003年3月30日，实际对外公布的日期为2003年4月3日。该公司2003年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有(　　)。

按照我国企业会计准则规定,由于更正重要的前期差错引起的利润调整,应当先通过()科目归集后再结转。

民间非营利组织的净资产，是指资产减去负债后的差额，即为限定性净资产。()

企业在资产负债表日后事项期间内被法院宣告破产清算,则不用编制财务报告。()

在进行所得税会计处理时，因下列各项原因导致的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异中，属于永久性差异的有(　　)。

A公司对B公司进行投资,截止到2006年年末该项长期股权投资账户余额为1250万元,2006年末该项投资的减值准备余额为175万元,A公司持股60%。B公司2004~2006年累计亏损2000万元。则2006年末A公司“长期股权投资”科目的余额应为(

灭火保护正负压定值不应超过钢梁强度的70％。

使用“分辨率”作为性能指标的计算机外部设备是

李某，女性，49岁，患慢性胃溃疡，近日胃部疼痛，大便颜色发黑，准备行潜血试验，忌食下列哪种食物

下列不属于胎膜早破的病因的是

大横属于大椎属于

重大防汛抗洪事项须经国家防汛总指挥部批准后方可执行的河道有()。

幼儿健康教育的本质是()。

党对公安工作的直接领导，就是要求公安机关()。

(2012年第30题)社会主义法治理念反映和指引着社会主义法治的性质、功能、目标方向、价值取向和实现途径，是社会主义法治的精髓和灵魂。其基本内涵包括依法治国、执法为民和

AlloverEurope,andinNorthAmerica,there’relakesandforestswhicharedeador(71)andthe(72)isthoughttobeacid

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中级会计专业技术资格

在会计期末，股份有限公司持有的固定资产账面价值高于其可收回金额的差额，应当计人( )。

甲股份有限公司2002年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2003年3月30日，实际对外公布的日期为2003年4月3日。该公司2003年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有( )。

按照我国企业会计准则规定,由于更正重要的前期差错引起的利润调整,应当先通过()科目归集后再结转。

民间非营利组织的净资产，是指资产减去负债后的差额，即为限定性净资产。()

企业在资产负债表日后事项期间内被法院宣告破产清算,则不用编制财务报告。()

在进行所得税会计处理时，因下列各项原因导致的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异中，属于永久性差异的有( )。

A公司对B公司进行投资,截止到2006年年末该项长期股权投资账户余额为1250万元,2006年末该项投资的减值准备余额为175万元,A公司持股60%。B公司2004~2006年累计亏损2000万元。则2006年末A公司“长期股权投资”科目的余额应为(

灭火保护正负压定值不应超过钢梁强度的70％。

使用“分辨率”作为性能指标的计算机外部设备是

李某，女性，49岁，患慢性胃溃疡，近日胃部疼痛，大便颜色发黑，准备行潜血试验，忌食下列哪种食物

下列不属于胎膜早破的病因的是

大横属于大椎属于

重大防汛抗洪事项须经国家防汛总指挥部批准后方可执行的河道有()。

幼儿健康教育的本质是()。

党对公安工作的直接领导，就是要求公安机关()。

(2012年第30题)社会主义法治理念反映和指引着社会主义法治的性质、功能、目标方向、价值取向和实现途径，是社会主义法治的精髓和灵魂。其基本内涵包括依法治国、执法为民和

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在会计期末，股份有限公司持有的固定资产账面价值高于其可收回金额的差额，应当计人(　　)。

甲股份有限公司2002年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2003年3月30日，实际对外公布的日期为2003年4月3日。该公司2003年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有(　　)。

在进行所得税会计处理时，因下列各项原因导致的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异中，属于永久性差异的有(　　)。