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A公司2008年1月1日起首次执行会计准则,将所得税核算,厂法由应付税款法改为资产负债表债务法核算,通用的所得税税率为25%,考虑到技术进步闪素,自2008年1月1日起将—套管理用设备的使用年限由12年改为8年;同时将折旧方法由年限甲均法改为双倍余额递减法
A公司2008年1月1日起首次执行会计准则,将所得税核算,厂法由应付税款法改为资产负债表债务法核算,通用的所得税税率为25%,考虑到技术进步闪素,自2008年1月1日起将—套管理用设备的使用年限由12年改为8年;同时将折旧方法由年限甲均法改为双倍余额递减法
admin
2021-08-13
40
问题
A公司2008年1月1日起首次执行会计准则,将所得税核算,厂法由应付税款法改为资产负债表债务法核算,通用的所得税税率为25%,考虑到技术进步闪素,自2008年1月1日起将—套管理用设备的使用年限由12年改为8年;同时将折旧方法由年限甲均法改为双倍余额递减法,按税法规定,该管理用没备的使用年限为20年,并按年限平均法计提折旧,净残值为零。该管理用没备原价为900万元,已计提折旧3年,尚可使用年限5年,净残值为零。
要求:
计算并编制所僻税会计政策变更的会计分录;
选项
答案
3年累计会计计提折旧=900÷12×3=225(万元) 3年累计税法计提折旧=900÷20×3=135(万元) 资产账面价值675(900-225)万元<资产计税基础765(900-135)万元,产生可抵扣暂时性差异90万元 借:递延所得税资产 22.5(90×25%) 贷:利润分配—未分配利润 20.25 盈余公积 (22.5×10%)2.25
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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