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  3. 某日化厂为增值税一般纳税人，2014年9月份和10月份的生产经营情况如下：9月份： (1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7．82万元，接受A运输企业(一般纳税人)提供的运输劳务，取得货运增值税专用发票注明运费金额3

某日化厂为增值税一般纳税人，2014年9月份和10月份的生产经营情况如下：9月份： (1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7．82万元，接受A运输企业(一般纳税人)提供的运输劳务，取得货运增值税专用发票注明运费金额3

admin2016-01-29  103
问题 某日化厂为增值税一般纳税人，2014年9月份和10月份的生产经营情况如下：9月份：
(1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7．82万元，接受A运输企业(一般纳税人)提供的运输劳务，取得货运增值税专用发票注明运费金额3万元，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失5％。
(2)销售业务：在国内销售化妆品，取得含税销售额28．08万元，出口化妆品取得销售额50万元人民币。
(3)其他业务：企业开发新型化妆品，生产成本1．2万元，将其中的5％用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。10月份：
(1)进口业务：进口一批香水精，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3‰，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，取得增值税普通发票。
(2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款3万元；购进香水精等原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3．4万元，接受B运输企业(小规模纳税人)提供的运输劳务，取得税务机关代开的货运增值税专用发票，注明不含税金额2万元，购进的香水精用于生产高级化妆品。
(3)销售业务：10月5日，以赊销方式销售给甲商场高级化妆品，不含税总价款70万元，合同约定10月15日全额付款，15口口化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元；以平销返利方式销售给乙代理商日用护肤品，不含税销售额80万元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，日化厂向其返利9．36万元，取得乙代理商开具的普通发票。
(4)其他业务：将本厂2009年购进的大型客车赠送给福利院，该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税6．12万元(已抵扣进项税)，已提折旧4万元。相关资料：该日化厂进口香水精关税税率为20％，10月初库存外购香水精买价2万元，10月末库存外购香水精买价12万元，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％。退税率13％，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：     
2014年9月该日化厂应缴纳城市维护建设税及教育费附加共计(  )万元。
选项 A、0
B、0．42
C、1．19
D、1．24
答案D
解析
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