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某啤酒厂销售啤酒时,采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策,为了保证啤酒罐按时收回,啤酒厂在提供啤酒罐时,每个啤酒罐收取2500元的押金。2018年6月,当月销售啤酒200吨,每吨不含税价格2800元,共发出免费使用啤酒罐20个。对啤酒罐押金进行审
某啤酒厂销售啤酒时,采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策,为了保证啤酒罐按时收回,啤酒厂在提供啤酒罐时,每个啤酒罐收取2500元的押金。2018年6月,当月销售啤酒200吨,每吨不含税价格2800元,共发出免费使用啤酒罐20个。对啤酒罐押金进行审
admin
2019-09-04
28
问题
某啤酒厂销售啤酒时,采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策,为了保证啤酒罐按时收回,啤酒厂在提供啤酒罐时,每个啤酒罐收取2500元的押金。2018年6月,当月销售啤酒200吨,每吨不含税价格2800元,共发出免费使用啤酒罐20个。对啤酒罐押金进行审核时,发现以前年度发出的啤酒罐有50个已经逾期1年。
已知:消费税率啤酒每吨出厂价格在3000元以上的,税额为每吨250元;3000元以下的,税额为每吨220元。
要求:
计算2018年6月销售啤酒应缴纳的增值税金额。
选项
答案
根据规定,对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。对于啤酒的包装物押金,应该采用逾期后才确认销售额计算征收增值税,所以对于当期发出的20个啤酒罐的押金,不应确认销售额计算征收增值税。2018年6月销售啤酒应缴纳的增值税=200×2800×16%=89600(元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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