2018年某居民企业主营业务收入6 000万元、营业外收入100万元，与收入配比的成本5 000万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计750万元，营业外支出80万元(其中符合规定的公益性捐赠支出60万元)，2017年度经核定结转的亏损额20万元。2

admin2022-06-14 47

问题 2018年某居民企业主营业务收入6 000万元、营业外收入100万元，与收入配比的成本5 000万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计750万元，营业外支出80万元(其中符合规定的公益性捐赠支出60万元)，2017年度经核定结转的亏损额20万元。2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、60
B、32．4
C、78．4
D、69．4

答案D

解析会计利润=6 000+100－5 000－750－80=270(万元)；公益性捐赠扣除限额=270×12％=32．4(万元)，税前准予扣除的捐赠支出是32．4万元；应纳企业所得税=(270+60－32．4－20)×25％=69．4(万元)。

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税法二

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