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某商贸企业为增值税一般纳税入,2018年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的不含税金额2 000万元,开具普通发票的价税合计金额928万元,注明增值税128万元。企业发生管理费用110万元 (其中业务招待费20万元)。准予在企业所得税税前扣除的管理费用为
某商贸企业为增值税一般纳税入,2018年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的不含税金额2 000万元,开具普通发票的价税合计金额928万元,注明增值税128万元。企业发生管理费用110万元 (其中业务招待费20万元)。准予在企业所得税税前扣除的管理费用为
admin
2019-10-22
62
问题
某商贸企业为增值税一般纳税入,2018年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的不含税金额2 000万元,开具普通发票的价税合计金额928万元,注明增值税128万元。企业发生管理费用110万元 (其中业务招待费20万元)。准予在企业所得税税前扣除的管理费用为( )万元。
选项
A、0
B、102
C、110
D、68
答案
B
解析
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,销售(营业)收入×5‰=(2 000+928-128)×5‰=14(万元),实际发生数×60%=20×60%=12(万元),业务招待费扣除限额为两者较小,即12万元。企业所得税税前扣除的管理费用=110-20+12=102(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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