改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为(　　)万元。公司当年从境外取得的收益应补缴的税款为(　　)万元。

admin2009-03-25 36

问题改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为(　　)万元。
公司当年从境外取得的收益应补缴的税款为(　　)万元。

选项 A、-7
B、33
C、7
D、0

答案D

解析 60/(1-40％)=100(万元)(100+732.5)×33％×100/(100+732.5)=33(万元)
在A国缴纳的所得税为40万元，高于扣除限额33万元，故补缴税款为“0”。

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税法二

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