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某企业(增值税一般纳税人)2月销售白产高尔夫球时出租、出借包装物收取包装物押金5850元,合同约定6个月内归还包装物,到期后仍未收回,高尔夫球消费税适用税率10%。如何进行相应的会计处理?
某企业(增值税一般纳税人)2月销售白产高尔夫球时出租、出借包装物收取包装物押金5850元,合同约定6个月内归还包装物,到期后仍未收回,高尔夫球消费税适用税率10%。如何进行相应的会计处理?
admin
2014-03-22
29
问题
某企业(增值税一般纳税人)2月销售白产高尔夫球时出租、出借包装物收取包装物押金5850元,合同约定6个月内归还包装物,到期后仍未收回,高尔夫球消费税适用税率10%。如何进行相应的会计处理?
选项
答案
收取包装物押金时: 借:银行存款 5850 贷:其他应付款 5850 包装物逾期时: 借:其他应付款 5850 贷:其他业务收入 5000 应交税费——应交增值税(销项税额) 850 借:营业税金及附加 500 贷:应交税费——应交消费税 500
解析
根据新会计准则的规定,对于企业由于其他业务收入发生的应交的流转税金及附加,也在“营业税金及附加”科目中核算。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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