某企业(增值税一般纳税人)2月销售白产高尔夫球时出租、出借包装物收取包装物押金5850元，合同约定6个月内归还包装物，到期后仍未收回，高尔夫球消费税适用税率10％。如何进行相应的会计处理?

admin2014-03-22 29

问题某企业(增值税一般纳税人)2月销售白产高尔夫球时出租、出借包装物收取包装物押金5850元，合同约定6个月内归还包装物，到期后仍未收回，高尔夫球消费税适用税率10％。如何进行相应的会计处理?

选项

答案收取包装物押金时：借：银行存款 5850 贷：其他应付款 5850 包装物逾期时：借：其他应付款 5850 贷：其他业务收入 5000 应交税费——应交增值税(销项税额) 850 借：营业税金及附加 500 贷：应交税费——应交消费税 500

解析根据新会计准则的规定，对于企业由于其他业务收入发生的应交的流转税金及附加，也在“营业税金及附加”科目中核算。

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涉税服务实务

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