我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元

admin2021-09-29 35

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。根据上述资料，回答下列问题：
2016年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是( )万元。

选项 A、3．00
B、3．25
C、5．00
D、6．00

答案C

解析在境外实际缴纳的税额是6万元，抵免限额是5万元，所以抵免的税额就是5万元。

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税法二

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下列需要缴纳房产税的设施是(　　)。

根据土地增值税暂行条例规定，土地增值税的纳税义务发生时间是(　　)。

对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是()。

某学者发明一项专利，委托中介机构转让，取得转让收入3万元，支付给中介机构的中介费0.2万元，除此之外，又从购买者那里收受高级照相机，价值0.08万元，其应纳个人所得税额为()元。

下列关于印花税的表述中，正确的有()。

按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()。

在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有(　　)。

戊戌维新时期，维新派在上海创办的影响较大的报刊是()。

A：难学，不过很有趣。

区际法律冲突产生时，在用区际冲突法解决该冲突时的最佳方式是：()

城市化率指的是()。

订单分批中的时窗分批将短暂而固定时间间隔中的订单集合成一批拣取，适合()订单形态。

思想政治课是中学思想政治教育的主渠道，与班主任工作等其他教育渠道相比，思想政治课发挥思想政治教育的功能主要借助于()。

两种根本对立的历史观是(　　)

阶级是唯物史观的重要范畴。唯物史观认为划分阶级的基础是

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根据土地增值税暂行条例规定，土地增值税的纳税义务发生时间是( )。

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下列关于印花税的表述中，正确的有()。

按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()。

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