我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元

admin2021-09-29 58

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。根据上述资料，回答下列问题：
2016年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是( )万元。

选项 A、3．00
B、3．25
C、5．00
D、6．00

答案C

解析在境外实际缴纳的税额是6万元，抵免限额是5万元，所以抵免的税额就是5万元。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有(　　)。

个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有(　　)。

以下说法中正确的有()。

根据企业所得税规定，下列固定资产项目中，当期不得计提折旧的有()。

个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有(　　)。

某学者发明一项专利，委托中介机构转让，取得转让收入3万元，支付给中介机构的中介费0.2万元，除此之外，又从购买者那里收受高级照相机，价值0.08万元，其应纳个人所得税额为()元。

在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有()。

股份制企业向社会公开发行的股票(A股)，因购买、赠与所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，其适用的税率一般为(　　)。

下列防止制剂中药物氧化的方法不正确的是

天然界存在的桂皮酸类化合物结构特点是

下列关于焊接作业执行文件说法正确的是（）。

下列费用中，属于建筑安装工程费中措施项目费的是()。

期货从业人员在进行投资分析时，应严格区分客观事实与主观判断，并对重要事实予以明示。()[2010年5月真题]

如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，丙注册会计师应该()。丙注册会计师在设计与存货项目有关的审计程序时，确定了以下审计策略，其中不正确的是()。

甲委托乙购买索尼相机，乙去购买时，正值索尼相机举行有奖销售，乙买了相机后按规定得了4张抽奖券，但未把这4张抽奖券交给甲，后有一张奖券中奖，该奖品()。

体育课程目标是由教育行政部门依据什么的总要求，确定的指导各级、各类、各地区学校进行体育课程编制的准则（　　　）

ToliveintheUnitedStatestodayistogainanappreciationforDahrendorf’sassertionthatsocialchangeexistseverywhere.T

Accordingtoasurvey,whichwasbasedontheresponsesofover188,000students,today’straditional-agecollegefreshmenare"

税法二

税务师职业资格

按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有( )。

个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有( )。

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个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有( )。

某学者发明一项专利，委托中介机构转让，取得转让收入3万元，支付给中介机构的中介费0.2万元，除此之外，又从购买者那里收受高级照相机，价值0.08万元，其应纳个人所得税额为()元。

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