我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元

admin2021-09-29 61

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。根据上述资料，回答下列问题：
2016年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是( )万元。

选项 A、3．00
B、3．25
C、5．00
D、6．00

答案C

解析在境外实际缴纳的税额是6万元，抵免限额是5万元，所以抵免的税额就是5万元。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。

企业发生的下列(　　)费用，不得在企业所得税前扣除。

按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有(　　)。

根据城镇土地使用税的有关规定，纳税人如发生土地使用权属转换，应从()起，按规定期限办理申报变更登记。

根据税法有关规定，以下说法正确的是()。该企业2008年所得税前准予扣除的销售费用为()万元。

根据现行契税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

计算应缴纳的房产税是()元。

按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。

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引起化妆品光感性皮炎的光敏感物质是指

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商品房现房销售应具备的条件有()。[2007年考试真题]

工程建设法规的实施包括()。

中学生上课时，一边看教材，一边听教师讲课，这是注意分散的表现。

税法二

税务师职业资格

纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。

企业发生的下列( )费用，不得在企业所得税前扣除。

按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有( )。

根据城镇土地使用税的有关规定，纳税人如发生土地使用权属转换，应从()起，按规定期限办理申报变更登记。

根据税法有关规定，以下说法正确的是()。该企业2008年所得税前准予扣除的销售费用为()万元。

根据现行契税的有关规定，下列表述正确的有( )。

计算应缴纳的房产税是()元。

按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。

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A．Ⅰ级B．Ⅱ级C．Ⅲ级D．Ⅳ级E．Ⅴ级患者体力活动不受限，一般体力活动不引起疲劳、呼吸困难，心功能分级为

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