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甲公司于2×19年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限及净残值均与会计相同。至2×20年12月31日，该设备未

admin2022-06-30  225
问题 甲公司于2×19年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限及净残值均与会计相同。至2×20年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司2×20年适用的所得税税率为25％，从2×21年开始适用的所得税税率为15％。不考虑其他因素的影响，甲公司2×20年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为(          )万元。
选项 A、12
B、3
C、2
D、1．8
答案D
解析 2×20年12月31日该设备账面价值=60-60／5=48(万元)，计税基础=60-60×2／5=36(万元)，应确认的递延所得税负债余额=(48-36)×15％=1．8(万元)。
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