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甲公司于2×19年12月购入一台管理用设备,并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,且预计使用年限及净残值均与会计相同。至2×20年12月31日,该设备未
甲公司于2×19年12月购入一台管理用设备,并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,且预计使用年限及净残值均与会计相同。至2×20年12月31日,该设备未
admin
2022-06-30
171
问题
甲公司于2×19年12月购入一台管理用设备,并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,且预计使用年限及净残值均与会计相同。至2×20年12月31日,该设备未计提减值准备。甲公司2×20年适用的所得税税率为25%,从2×21年开始适用的所得税税率为15%。不考虑其他因素的影响,甲公司2×20年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为( )万元。
选项
A、12
B、3
C、2
D、1.8
答案
D
解析
2×20年12月31日该设备账面价值=60-60/5=48(万元),计税基础=60-60×2/5=36(万元),应确认的递延所得税负债余额=(48-36)×15%=1.8(万元)。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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