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甲公司属于增值税一般纳税人,有关无形资产的资料如下: (1)2×17年1月2日,甲公司从乙公司购买一项:ERP,由于甲公司资金周转比较紧张,经与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定,该项ERP总计6000万元,首期款项1000万元,于2×17年1
甲公司属于增值税一般纳税人,有关无形资产的资料如下: (1)2×17年1月2日,甲公司从乙公司购买一项:ERP,由于甲公司资金周转比较紧张,经与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定,该项ERP总计6000万元,首期款项1000万元,于2×17年1
admin
2019-08-13
38
问题
甲公司属于增值税一般纳税人,有关无形资产的资料如下:
(1)2×17年1月2日,甲公司从乙公司购买一项:ERP,由于甲公司资金周转比较紧张,经与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定,该项ERP总计6000万元,首期款项1000万元,于2×17年1月2日支付,其余款项在2×17年年末至2×21年年末的5年内平均支付,每年的付款日期为当年12月31日。该:ERP在购人时达到预定可使用状态。假定折现率为10%。预计使用年限为10年,采用直线法摊销,预计净残值为0。(P/A,10%,5) =3.7908。
2×17年1月2日、2×17年12月31日分别取得的增值税专用发票上注明的价款均为1000万元。增值税进项税额均为60万元,款项已经支付。
(2)2×18年1月2日,甲公司与丙公司签订ERP转让协议,甲公司出售该项ERP,转让价款为5500万元。2×18年1月5日,甲公司办妥相关资产转移手续并收到丙公司支付的款项5830万元(含增值税330万元)。同日,甲公司与丙公司办理完成了ERP转让手续。
要求:
(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(2),编制2×18年1月2日甲公司出售ERP的会计分录。
选项
答案
2×18年1月2日甲公司出售ERP的会计分录 借:银行存款 5830 累计摊销479.08 贷:无形资产4790.8 应交税费——应交增值税(销项税额) 330 资产处置损益 1188.28
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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