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中大公司采购货物时面临两种运输方式:直接由销货方运输和自行选择运输公司运输。若自行选择运输公司运输,则须支付给销货方含税价款共117万元,支付给运输公司价款11万元;若由销货方运输,则采购和运费合计可开具一张货物销售专用发票,注明价款为120万元,货物增值
中大公司采购货物时面临两种运输方式:直接由销货方运输和自行选择运输公司运输。若自行选择运输公司运输,则须支付给销货方含税价款共117万元,支付给运输公司价款11万元;若由销货方运输,则采购和运费合计可开具一张货物销售专用发票,注明价款为120万元,货物增值
admin
2012-03-30
57
问题
中大公司采购货物时面临两种运输方式:直接由销货方运输和自行选择运输公司运输。若自行选择运输公司运输,则须支付给销货方含税价款共117万元,支付给运输公司价款11万元;若由销货方运输,则采购和运费合计可开具一张货物销售专用发票,注明价款为120万元,货物增值税税率为17%,运费适用税率为7%,则以下说法正确的有( )。
选项
A、若由运输公司运输,可以抵扣的增值税为18.7万元
B、若由销货方运输,可以抵扣的增值税为17.44万元
C、若由运输公司运输,可以抵扣的增值税为17.77万元
D、若由销货方运输,可以抵扣的增值税为20.4万元
答案
C,D
解析
本题考核购货运费的税务管理。若由运输公司运输,企业可以抵扣的增值税为117/(1+17%)×17%+11×7%=17+0.77=17.77 (万元),所以选项C正确。若由销货方运输,企业可以抵扣的增值税为120×17%=20.4(万元),所以选项D正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5nU0777K
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中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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