试论述现金预算各项目之间的勾稽关系。

admin2016-03-29 29

问题试论述现金预算各项目之间的勾稽关系。

选项

答案(1)现金收入——包括预算期初现金余额及预算期内的现金收入。现金收入由以下三个方面组成：经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。 (2)现金支出——包括预算期内可能发生的全部现金支出，如：购货费用、营业费用、购置长期资产等方面的支出。现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金支出。 (3)现金结余(或不足)——现金多余或不足部分是现金流入合计与现金支出合计的差额。如果流入大于流出，那么现金多余。现金多余可用于偿还以前年度或季度的银行借款，或用于短期投资。如果流出大于流入，那么现金不足，为了弥补现金不足，可向银行借款。 (4)资金融通——在编制预算时，根据预算期现金余缺的具体情况，确定是否通过短期投资或归还借款以充分利用多余的现金；或通过举债、出售证券、发行股票等方式筹集资金，以弥补现金不足，保证企业正常营业活动和投资方面的现金需要。各项目之间的勾稽关系如下：现金结余(或不足)=期初现金结存额+预算期间的现金收入一预算期间的现金支出期末现金余额=现金结余(或不足)±现金融通(运用)

解析

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