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某酒厂为增值税一般纳税人,2006年10月发生如下业务: (1)销售粮食白酒三笔,款项存入银行。 品 种 数量(吨) 单价(含税) 金额(元) 粮食白酒(瓶) 10 24570
某酒厂为增值税一般纳税人,2006年10月发生如下业务: (1)销售粮食白酒三笔,款项存入银行。 品 种 数量(吨) 单价(含税) 金额(元) 粮食白酒(瓶) 10 24570
admin
2009-03-24
27
问题
某酒厂为增值税一般纳税人,2006年10月发生如下业务:
(1)销售粮食白酒三笔,款项存入银行。
品 种 数量(吨) 单价(含税) 金额(元)
粮食白酒(瓶) 10 24570 245700
粮食白酒(瓶) 5 22230 111150
粮食白酒(瓶) 20 21060 421200
(2)销售散装粮食白酒一批,数量3吨,含税单价每吨4680元,收取包装物押金2340元,全部款项存入银行。
(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒一批,数量6吨,含税单价每吨2340元,其中外购薯类白酒3吨,含税价共计4680元,取得增值税专用发票,全部用于勾兑并销售,货款存入银行。
(4)用自产瓶装粮食白酒10吨,含税单价24570元,换取酿酒所用原材料245700元。
(5)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨,粮食由委托方提供,发出材料成本51000元,增值税专用发票上注明的加工费6000元,用银行存款支付,收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨,含税单价35100元/吨,当月全部销售(受托方没有同类酒精的销售)。
(6)本厂生产的瓶装粮食白酒10吨,3吨用于馈赠,7吨用于职工福利(每吨含税市场价格为22230元)。
根据以上资料回答下列问题:
选项
A、6500
B、5800
C、6000
D、3000
答案
B
解析
销售散装粮食白酒这笔业务应纳的消费税=[(4680×3+2340)/(1+17%)]× 20%+0.5×2000×3=5800(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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