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  3. 某房地产开发公司所属的施工队(非独立核算)2007年10月经营业务如下: (1)销售自建商品住宅楼一栋,取得收入1800万元,其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元,工程成本460万元,成本利润率10%。 (2)施工队为房地产开发公司

某房地产开发公司所属的施工队(非独立核算)2007年10月经营业务如下: (1)销售自建商品住宅楼一栋,取得收入1800万元,其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元,工程成本460万元,成本利润率10%。 (2)施工队为房地产开发公司

admin2014-02-27  52
问题 某房地产开发公司所属的施工队(非独立核算)2007年10月经营业务如下:
(1)销售自建商品住宅楼一栋,取得收入1800万元,其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元,工程成本460万元,成本利润率10%。
(2)施工队为房地产开发公司建成自用办公楼一栋,结算工程价款为3000万元。
(3)房地产开发公司以一栋房屋向某银行抵押贷款,到期本息合计4800万元,银行将抵押的房屋收归己有,经房产评估所评定该房屋价值5000万元,银行决定再向房地产开发公司支付200万元,该公司表示同意。
(4)施工队承包某安装、装饰工程,工程价款1200万元,其中包括安装制冷设备价款100万元,施工队自带的辅助性施工材料25万元。另外,获建设单位奖励50万元。
要求:计算房地产开发公司及施工队当月应纳的营业税(结果保留两位小数)。
选项
答案销售自建商品房应纳营业税=1800×5%+460×(1+10%)÷(1-3%)×3%=105.65(万元) 银行抵押房产业务应纳营业税=5000×5%=250(万元) 施工队两项工程应纳税额=3000×3%+(1200+50)×3%=127.5(万元)
解析
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