首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,预计以后期间不会变更,未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;2×15年年初递延所得税资产的账面余额为100万元,递延所得税负债的账面余额为零,不存在其他未确认暂时性差异影响所得税的事项。2×15年,甲公司发生
甲公司适用的所得税税率为25%,预计以后期间不会变更,未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;2×15年年初递延所得税资产的账面余额为100万元,递延所得税负债的账面余额为零,不存在其他未确认暂时性差异影响所得税的事项。2×15年,甲公司发生
admin
2019-01-17
52
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,预计以后期间不会变更,未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;2×15年年初递延所得税资产的账面余额为100万元,递延所得税负债的账面余额为零,不存在其他未确认暂时性差异影响所得税的事项。2×15年,甲公司发生的下列交易或事项,其会计处理与所得税法规规定存在差异:
(1)甲公司持有乙公司30%股权并具有重大影响,采用权益法核算,其初始投资成本为1 000万元,截至2×15年12月31日,甲公司该股权投资的账面价值为1 900万元。其中,因乙公司2×15年实现净利润,甲公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值300万元:因乙公司持有可供出售金融资产产生的其他综合收益增加,甲公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值80万元。其他长期股权投资账面价值的调整系按持股比例计算享有乙公司以前年度的净利润,甲公司计划于2×16年出售该项股权投资,但出售计划尚未经董事会和股东大会批准。税法规定,居民企业间的股息、红利免税。
(2)1月4日,甲公司经股东大会批准,授予其50名管理人员每人10万份股份期权,每份期权于到期日可以6元/股的价格购买甲公司1股普通股,但被授予股份期权的管理人员必须在甲公司工作满3年才可行权。甲公司因该股权激励于当年确认了550万元的股份支付费用。税法规定,行权时股份公允价值与实际支付价款之间的差额,可在行权期间计算应纳税所得额时扣除。甲公司预计该股份期权行权时可予税前抵扣的金额为1600万元,预计因该股权激励计划确认的股份支付费用合计数不会超过可税前抵扣的金额。
(3)2×15年,甲公司发生与生产经营活动有关的业务宣传费支出1 600万元。税法规定,不超过当年销售收入15%的部分准予税前全额扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2×15年度销售收入为9 000万元。
(4)甲公司2×15年度利润总额4 500万元,以前年度发生的可弥补亏损400万元尚在税法允许可结转以后年度产生的所得抵扣的期限内。
假定,除上述事项外,甲公司不存在其他纳税调整事项,甲公司和乙公司均为境内居民企业,不考虑中期财务报告及其他因素。甲公司于年末进行所得税会计处理。
要求:
根据资料(1),说明甲公司长期股权投资权益法核算下的账面价值与计税基础是否产生暂时性差异;如果产生暂时性差异,说明是否应当确认递延所得税负债或资产,并说明理由。
选项
答案
甲公司长期股权投资权益法核算下的账面价值为1 900万元,计税基础为1 000万元,账面价值与计税基础存在暂时性差异;不应当确认递延所得税负债。 理由:甲公司的长期股权投资拟于2×16年出售,出售计划未经董事会批准,因此不确认递延所得税负债。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5z8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲股份有限公司为上市公司(以下简称“甲公司”),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司20×1年度财务报告于20×1年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:(1)甲公司在20×2年1月进行内部审计过
甲公司有关固定资产更新改造的资料如下:(1)20×0年2月25日,该公司自行建成了一条生产线,建造成本为1000万元,采用年限平均法计提折旧,预计净残值率为5%,预计使用寿命为5年。(2)20×1年4月30日,由于技术更新换代,该生产
甲公司为我国境内注册的上市公司,其主要客户在我国境内。20×1年12月起,甲公司董事会聘请了会计师事务所为其常年财务顾问。20×1年12月31日,该事务所担任甲公司常年财务顾问的注册会计师王某收到甲公司财务总监李某的邮件,其内容如下:王某注册会计
甲公司于20×0年12月29日以2000万元取得对乙公司80%的股权,能够对乙公司实施控制,形成非同一控制下的企业合并,取得股权当日Z公司可辨认净资产公允价值总额为1600万元。20×1年12月25日甲公司又出资220万元自乙公司的其他股东处取得乙公司
为扩大市场份额,经股东大会批准,甲公司2010年和2011年实施了并购和其他与关交易。(1)与并购交易相关的资料如下:①2010年5月20日,甲公司向B公司购买其所持有的C公司30%股权;以C公司2010年5月31日经评估确认的净资产值
为扩大市场份额,经股东大会批准,甲公司2010年和2011年实施了并购和其他与关交易。(1)与并购交易相关的资料如下:①2010年5月20日,甲公司向B公司购买其所持有的C公司30%股权;以C公司2010年5月31日经评估确认的净资产值
甲公司的财务经理在复核20×1年度财务报表时,对以下交易或事项会计处理的正确性难以作出判断:(1)由于企业投资策略的改变,20×1年1月1日,甲公司将所持有的乙公司股票从可供出售金融资产重分类为交易性金融资产,并将其作为会计政策变更采用追溯调整法
甲公司的财务经理在复核20×1年度财务报表时,对以下交易或事项会计处理的正确性难以作出判断:(1)由于企业投资策略的改变,20×1年1月1日,甲公司将所持有的乙公司股票从可供出售金融资产重分类为交易性金融资产,并将其作为会计政策变更采用追溯调整法
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;20×2年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。20×2年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;20×2年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。20×2年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值
随机试题
从2001年起,为特别提款权定值的“一篮子”货币构成包括()
超声造影剂常用哪种物质作为造影剂的基质
下列不属于小儿重症肺炎的表现的是
【背景资料】某安装公司承接了商场(地上5层,地下2层,每层垂直净高5.0m)的自动扶梯安装工程,工程有自动扶梯36台,规格:0.65m/s,梯级宽1000mm,驱动功率10kW。合同签订后,安装公司编制了自动扶梯施工组织与技术方案、作业进度计划等
关于行政处罚,下列表述正确的是()。
在“互联网﹢”时代,通过教育信息化建设,可以突破______障碍,逐步缩小区域、城乡数字差距,扩大优质教育资源覆盖面,把优秀的教育资源送到农村去,送到最需要的地方去,让更多的孩子同在蓝天下共享优质教育。填入画横线部分最恰当的一项是:
在进入青春期以后,小莉与父母的关系发生了微妙的变化。这种变化表现在()。
________________、________________、________________可以说是基本词汇的主要特点。
设已知一汉字的国标码是5E48H,则其内码应该是
Readapassageaboutmoderndance.Matchthetopics(61to65)tooneofthestatements(AtoG)givenbelow.Markyouranswer
最新回复
(
0
)