甲企业2009年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2010年生产经营的应纳税所得额为500万元，2010年应纳企业所得税为( )万元。

admin2010-06-25 41

问题甲企业2009年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2010年生产经营的应纳税所得额为500万元，2010年应纳企业所得税为( )万元。

选项 A、125
B、105
C、90
D、75

答案C

解析创投企业优惠，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。可抵扣的应纳税所得额=200×70%=140(万元)，应纳企业所得税=(500-140)×25%=90(万元)

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税法二

税务师职业资格

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甲企业2009年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2010年生产经营的应纳税所得额为500万元，2010年应纳企业所得税为( )万元。

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