某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2015年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2016年2月，委托某会计师事务所进行20

admin2017-03-03 32

问题某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2015年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2016年2月，委托某会计师事务所进行2015年报表审计，发现以下问题：
(1)企业当年3月1日，将一块闲置土地出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，期间费用中还包括支付企业的财产保险费用12．8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11．9万元，残值率5％，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分得税后所得80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2012年度亏损20万元，2014年度亏损35万元，2014年结转广告费200万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(不考虑地方教育附加及其它税费)。
计算年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。

选项

答案2015年该企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税=257．07—70×10％(专业设备投资额抵税)+5(境外补税)一150(已预缴)=105．07(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

纳税人承包的工程跨省、市、自治区的,应在工程所在地缴纳营业税。()

对于纳税人进口自用的车辆,其车辆购置税的计税依据为()。

凡由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证,以当事人各方为印花税的纳税人,应各就其所持凭证的计税依据按比例缴纳印花税。()

某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()。

下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是()。(2010年)

下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有()。(2011年)

某工程项目建设期为2年，建设期内第1年初和第2年初分别贷款600万元和400万元，年利率为8%。若运营期前3年每年末等额偿还贷款本息，到第3年末全部还清。则每年应偿还贷款本息()万元。

下列固定资产中，应计提折旧的有()。

超额配售选择权这种发行方式只可用于首次公开发行。(　　)

在正常使用下,电气系统给排水管道设备安装的最低保修期限是()年。

对“藏文”的理解正确的一项是()。对“语言文字发展不是一个简单的过程”理解不正确的一项是()。

在中华人民共和国领域内注册登记的外商投资企业法人()。

我国刑法规定的犯罪概念，属于犯罪的实质概念。（）

税法

注册会计师

纳税人承包的工程跨省、市、自治区的,应在工程所在地缴纳营业税。()

对于纳税人进口自用的车辆,其车辆购置税的计税依据为()。

凡由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证,以当事人各方为印花税的纳税人,应各就其所持凭证的计税依据按比例缴纳印花税。()

某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()。

下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是()。(2010年)

下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有()。(2011年)

某工程项目建设期为2年，建设期内第1年初和第2年初分别贷款600万元和400万元，年利率为8%。若运营期前3年每年末等额偿还贷款本息，到第3年末全部还清。则每年应偿还贷款本息()万元。

下列固定资产中，应计提折旧的有()。

超额配售选择权这种发行方式只可用于首次公开发行。( )

在正常使用下,电气系统给排水管道设备安装的最低保修期限是()年。

对“藏文”的理解正确的一项是()。对“语言文字发展不是一个简单的过程”理解不正确的一项是()。

在中华人民共和国领域内注册登记的外商投资企业法人()。

我国刑法规定的犯罪概念，属于犯罪的实质概念。（）

超额配售选择权这种发行方式只可用于首次公开发行。(　　)