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  3. 某房地产开发公司2008年度发生如下经济业务: (1)转让土地使用权,取得收入560万元,年初取得更改土地使用权支付的金额为420万元,转让时发生相关费用6万元; (2)签订写字楼销售合同,当年收到全部货款,共计18000万元。改写字楼可以扣除的项目有:开

某房地产开发公司2008年度发生如下经济业务: (1)转让土地使用权,取得收入560万元,年初取得更改土地使用权支付的金额为420万元,转让时发生相关费用6万元; (2)签订写字楼销售合同,当年收到全部货款,共计18000万元。改写字楼可以扣除的项目有:开

admin2013-02-15  102
问题 某房地产开发公司2008年度发生如下经济业务:
(1)转让土地使用权,取得收入560万元,年初取得更改土地使用权支付的金额为420万元,转让时发生相关费用6万元;
(2)签订写字楼销售合同,当年收到全部货款,共计18000万元。改写字楼可以扣除的项目有:开发成本5000万元,利息支出150万元,土地使用权价款为3000万元。相关税金990万元,其他费用800万元,加计扣除额为1600万元。
要求:
(1)计算转让土地使用权的土地增值税税额;
(2)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。
选项
答案(1)转让土地使用权的土地增值额=560-420-6-(560-420)×5%× (1+7%+3%)=126.3(万元) 增值率=126.3÷433.7×100%=29.12% 应缴纳土地增值税税额=126.3×30%=37.89(万元) (2)销售写字楼应缴纳土地增值税: 扣除项目增额=5000+3000+150+(5000+3000)×5%+990+ (5000+3000)×20%=11140(万元) 销售写字楼的土地增值额=18000-11140=6860(万元) 增值率=6860÷11140×100%=62% 应缴纳土地增值税税额=6860×40%-11140×5%=2187(万元)
解析
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