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位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权),化妆品最高售价0.15万影每箱,平均售价0.12万形箱,成套化妆品0.3万形套,均为不含税售价。2009年10月、11月发生下列经济业务: (1) 10月购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增
位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权),化妆品最高售价0.15万影每箱,平均售价0.12万形箱,成套化妆品0.3万形套,均为不含税售价。2009年10月、11月发生下列经济业务: (1) 10月购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增
admin
2019-03-27
31
问题
位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权),化妆品最高售价0.15万影每箱,平均售价0.12万形箱,成套化妆品0.3万形套,均为不含税售价。2009年10月、11月发生下列经济业务:
(1) 10月购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款500万元、增值税85万元,支付购货运费30万元,运输途中发生合理损耗2%;从国外进口一台检测设备,关税完税价格26万元,关税税率20%。
(2) 10月产品、材料领用情况:在建的职工文体中心领用外购材料,购进成本24.65万元,其中包括运费4.65 万元;生产车间领用外购原材料,购进成本125万元;下属宾馆领用为本企业宾馆特制的化妆品,生产成本6万元。
(3) 10月销售业务:内销化妆品1700箱,取得不含税销售额200万元;销售成套化妆品,取得不含税销售额90万元,其中包括护发品6万元,发生销货运费40万元;出口化妆品取得销售收入500万元人民币;出口护发品取得销售收入140万元人民币。
(4) 11月购进业务:从甲企业购进胭脂、香水等原材料,取得增值税专用发票,注明价款260万元、增值税44万元;从某物资公司购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款100万元、增值税3万元;从某汽车厂购进小轿车,用于厂部接待使用,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元。
(5) 11月销售业务:内销化妆品2500箱,取得不含税销售额300万元,销售成套化妆品550 套,取得不含税销售额165万元,由于购货方延期支付货款,根据合同规定,收取延期付款利息4.68万元;出口化妆品取得销售收入420万元人民币。
(6) 11月产品、材料领用业务:本月领用库存外购已税化妆品继续生产高档化妆品,该批化妆品买价120万元。
(7) 11月以800箱化妆品与某企业换取原材料,合同约定,化妆品按平均价计价,原材料等价供应,双方均按合同约定价款开具增值税专用发票。
(8) 11 月加工业务:为某影视公司演员加工订做油彩以及卸妆油,收取价税合计93.6万元,另外赠送30套自产成套化妆品给影视公司试用,假定化妆品和护发品的出口退税率为13%,本月发生的运费均取得货运发票,取得的相关凭证符合税法规定,在本月认证抵扣,出口业务单据齐全并符合规定,在当月办理退税手续。
下列对该化妆品厂业务的税务处理中,正确的有( )。
选项
A、购进进口设备和小轿车的进项税额可以抵扣
B、出口化妆品,增值税可享受免税并退税政策
C、以化妆品换取原材料属于视同销售,增值税和消费税的计税销售额相同
D、将化妆品和护发品组成成套化妆品销售,按照化妆品和护发品销售额合计计算消费税
答案
B,D
解析
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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