首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业所得税采用债务法核算,2003年12月31日递延税款贷方余额为98万元,2003年适用的所得税税率为23%。2004年所得税率为30%,本年摊销股权投资差额50万元,计提折旧300万元,比税法规定的方法少提折旧40万元;发放工资100万元,比税法规定
某企业所得税采用债务法核算,2003年12月31日递延税款贷方余额为98万元,2003年适用的所得税税率为23%。2004年所得税率为30%,本年摊销股权投资差额50万元,计提折旧300万元,比税法规定的方法少提折旧40万元;发放工资100万元,比税法规定
admin
2021-04-25
35
问题
某企业所得税采用债务法核算,2003年12月31日递延税款贷方余额为98万元,2003年适用的所得税税率为23%。2004年所得税率为30%,本年摊销股权投资差额50万元,计提折旧300万元,比税法规定的方法少提折旧40万元;发放工资100万元,比税法规定的标准少发放5万元,发生超标业务招待费12万元,按权益法确认投资收益10万元,被投资单位的所得税率为33%,发生差旅费支出18万元。则企业2004年12月31日递延税款的余额为 ( )万元。
选项
A、借方89.09
B、借方90.59
C、贷方85.19
D、贷方86.09
答案
8
解析
2003年末递延税款贷方余额98万元;所得税率由33%降为30%调整递延税款(98/ 33%)×3%=8.91(万元)(借方发生额);摊销股权投资差额(发生可抵减时间性差异)调整递延税款50×30%=15(万元)(借方发生额);少提折旧(发生应纳税时间性差异)调整递延税款 40×30%=12(万元)(贷方发生额);2004年递延税款贷方余额=98-8.91-15+12=86.09 (万元)(工资属于永久性差异:业务招待费超标属于永久性差异;差旅赞属于永久性差异;按权益法确认的投资收益10万元属于应纳税时间性差异,但因为被投资单位的所得税率为 33%,不存在将来补交所得税的问题,故递延税款的发生额为0)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6Kyc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司2×16年12月实施了一项关闭C产品生产线的重组义务。重组计划预计发生下列支出:因辞退员工将支付补偿款200万元;因撤销厂房租赁合同将支付违约金20万元;因将用于C产品生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费2万元;因对留用员工进行培训将发生支出1万元
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,2×14年至2×16年与长期股权投资有关资料如下:(1)2×14年6月30日,甲公司取得乙公司持有的丙公司60%股权,能够对丙公司实施控制。当日,丙公司可辨认净资产账面价值为8400万元,可辨认净资产公允价
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,2×14年至2×16年与长期股权投资有关资料如下:(1)2×14年6月30日,甲公司取得乙公司持有的丙公司60%股权,能够对丙公司实施控制。当日,丙公司可辨认净资产账面价值为8400万元,可辨认净资产公允价
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)及其子公司2×16年和2×17年有关交易或事项如下:(1)2×16年1月1日,甲公司和W公司签订协议,以定向增发普通股股票的方式,从非关联方(W公司)处取得了乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)80%的股权,能够控制乙
甲公司为上市公司,有关购入、持有和出售乙公司发行的不可赎回债券的资料如下:(1)2015年1月1日,甲公司支付价款1200万元(含交易费用5万元),从活跃市场购入乙公司2014年1月1日发行的面值为1000万元、5年期的不可赎回债券;该债券票面年利率为1
关于公允价值计量,下列说法中正确的有()。
下列各项关于外币财务报表折算的会计处理中,错误的有()。
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,所得税汇算清缴工作在每年5月30日完成。甲公司2016年度财务报告批准报出前发生下列事项:(1)2017年1月3日,法院终审判决甲公司赔偿乙公司损失600万元,当日,赔偿款已经支付;甲公司在2
企业缴纳的下列税费,不通过“应交税费”科目核算的有()。
甲公司出租一项固定资产给乙公司,该租赁为融资租赁,未担保余值为30万元,承租入以及承租入关联方担保余值为25万元,与承租入无关的第三方担保余值为10万元,租赁期满承租入归还设备,出租入的账务处理是()。
随机试题
简述急性左心衰的治疗。
教师应该具备的道德素养有哪些?
A、获得定点资格的中医医疗机构B、中医药人员培训规划C、中医药专业技术职务任职资格评审D、与中医药有关的评审或者鉴定活动E、非营利性中医医疗机构应当按照规定向参保人员提供基本医疗服务的是
诚信税务师事务所在2015年4月全国税法宣传月期间,免费为广大纳税人提供税务咨询服务,现有企业财务人员咨询下列问题,请分别予以回答。要求:为了促进企业发展,财政部和国家税务总局出台了固定资产加速折旧政策,对于符合政策规定的企业,是否都应该选择
甲公司委派业务员张某去乙公司采购大蒜,张某持盖章空白合同书以及采购大蒜授权委托书前往乙公司。乙公司于2010年3月1日签订大蒜买卖合同,约定由乙公司代办托运,货交承运人丙公司后即视为完成交付。大蒜总价款为100万元,货交丙公司后,甲公司付50万元货款,货到
为深入推进党风廉政建设和反腐败斗争,全面开展从严治党,党中央从各方面制定和采取了多种重大举措,下列不属于这些举措的是()。
“安不忘危,存不忘亡,治不忘乱”启示我们矛盾的主要方面决定事物的性质。()
J2EE规范包含一系列技术规范,其中()实现应用中关键的业务逻辑,创建基于构件的企业级应用程序,如进行事务管理、安全运行远程客户连接、生命周期管理和数据库连接缓冲等中间层服务的应用程序。
Thebehaviorofindividualsisinfluencedbyheredity,environmentandculture.Cultureincludesrulesof(31)anindividualis
Alcohol-controladvocatesarguethattelevisionadvertisingplaysalargeroleinleadingteenagerstodrink.InHungary,howeve
最新回复
(
0
)