某空调生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营业务如下： (1)全年直接销售空调取得销售收入8000万元 (不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。 (2)2月，企业将自产的一批空调换取A公

admin2014-01-19 74

问题某空调生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营业务如下：
(1)全年直接销售空调取得销售收入8000万元 (不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。
(2)2月，企业将自产的一批空调换取A公司的原材料，市场价值为200万元(不含税)，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元(小含税)，双方均开具了增值税专用发票。
(3)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。
(4)企业全年窄凋销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分)。
(5)销售费用为1800万元(其中包括广告费1500万元)。
(6)管理费用为800万元(其中包括新产品开发费用120万元)。
(7)财务费用为350万元(其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息10万元)。
已知：出租业务的营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％，增值税税率为17％。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第1一4小题。
2012年该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税金(含教育费附加)为( )万元。

选项 A、33
B、54．2
C、57．6
D、61

答案C

解析 (1)应缴纳增值税=(8000+200)×17％一850—200×17％(换购材料)=510(万元)；
(2)房屋租赁应缴纳营业税=120×5％=6(万元)；
(3)税前可直接扣除的税金(含教育费附加)合计=6+(510+6)×(7％+3％)=57．6(万元)。

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A公司委托证券公司代理发行普通股股票10000万股，每股面值1元，按每股3元的价格发行，证券公司按发行收入2%.收取于续费，从发行收入中扣除。假如企业股款已经收到，该企业计入“银行存款”科目的金额是()万元。

下列项目中，能同时引起资产和利润总额减少的项目有()。

下列有关事业单位会计核算的表述中，正确的有()。

C公司由D、E和F三方投资，2005年度发生如下经济业务：(1)收到D企业作为资本投入的原材料一批，该批原材料经投资者各方确认的价值为200000元，经税务部门认定应交的增值税为34000元。D企业已经开具了增值税专用发票。(2)

若对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，期末应对该投资性房地产计提减值准备。()

下列项目中，属于其他应交款核算范围的有()。

城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有的土地。(　　　)

下列车辆不缴纳车船使用税的是(　　　)。

车辆购置税的征税范围包括()。

数据传输时，在发送端将数字信号转换成模拟信号的过程称为________。

A、精浆果糖含量减低B、精浆α-葡萄糖苷酶活性降低C、精子顶体酶活性降低D、精浆锌含量降低E、精浆酸性磷酸酶活性降低精囊炎和雄性激素分泌不足时

女性，35岁。5个月来间歇性胸背剧痛。体检：右侧下肢肌力Ⅳ度伴膝、踝反射亢进，Babinski征阳性。右踝振动觉消失，左胸下痛温觉消失。余神经系统无异常。胸椎平片无异常。可能诊断为

期货公司应当在每日交易闭市后为客户提供交易结算报告。(　　)

与预算内资金相比较预算外资金的特点是()。

在企业不提供资金的情况下，境外经营活动产生的现金流量难以偿还其现有债务和正常情况下可预期债务的，境外经营应当选择与企业记账本位币相同的货币作为记账本位币。()

有小童、小新、笑笑三人参加体能测试，三人分别来自英语系、韩语系、意大利语系。现在已知，小童不会说韩语，来自韩语系的体能测试结果最好，小新的体能测试结果最差。由此可知()。

历史经验证明，全球性的经济危机往往会_突破性的科技创新成果，进而_技术革命。填入画横线部分最恰当的一项是：

Whyarescientistssurprisedbythefindingsintheirnoisestudy?Fromthelastsentenceofthepassagewecanlearnthat____

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A公司委托证券公司代理发行普通股股票10000万股，每股面值1元，按每股3元的价格发行，证券公司按发行收入2%.收取于续费，从发行收入中扣除。假如企业股款已经收到，该企业计入“银行存款”科目的金额是()万元。

下列项目中，能同时引起资产和利润总额减少的项目有()。

下列有关事业单位会计核算的表述中，正确的有()。

C公司由D、E和F三方投资，2005年度发生如下经济业务：(1)收到D企业作为资本投入的原材料一批，该批原材料经投资者各方确认的价值为200000元，经税务部门认定应交的增值税为34000元。D企业已经开具了增值税专用发票。(2)

若对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，期末应对该投资性房地产计提减值准备。()

下列项目中，属于其他应交款核算范围的有()。

城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有的土地。( )

下列车辆不缴纳车船使用税的是( )。

车辆购置税的征税范围包括()。

数据传输时，在发送端将数字信号转换成模拟信号的过程称为________。

A、精浆果糖含量减低B、精浆α-葡萄糖苷酶活性降低C、精子顶体酶活性降低D、精浆锌含量降低E、精浆酸性磷酸酶活性降低精囊炎和雄性激素分泌不足时

女性，35岁。5个月来间歇性胸背剧痛。体检：右侧下肢肌力Ⅳ度伴膝、踝反射亢进，Babinski征阳性。右踝振动觉消失，左胸下痛温觉消失。余神经系统无异常。胸椎平片无异常。可能诊断为

期货公司应当在每日交易闭市后为客户提供交易结算报告。( )

与预算内资金相比较预算外资金的特点是()。

在企业不提供资金的情况下，境外经营活动产生的现金流量难以偿还其现有债务和正常情况下可预期债务的，境外经营应当选择与企业记账本位币相同的货币作为记账本位币。()

有小童、小新、笑笑三人参加体能测试，三人分别来自英语系、韩语系、意大利语系。现在已知，小童不会说韩语，来自韩语系的体能测试结果最好，小新的体能测试结果最差。由此可知()。

历史经验证明，全球性的经济危机往往会_________突破性的科技创新成果，进而_________技术革命。填入画横线部分最恰当的一项是：

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城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有的土地。(　　　)

下列车辆不缴纳车船使用税的是(　　　)。

期货公司应当在每日交易闭市后为客户提供交易结算报告。(　　)

历史经验证明，全球性的经济危机往往会_突破性的科技创新成果，进而_技术革命。填入画横线部分最恰当的一项是：