北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2012年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2013年第一

admin2022-07-22 92

问题北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2012年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2013年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2013年第一季度应预缴的企业所得税为( )万元。

选项 A、42．01
B、45．01
C、50
D、100

答案A

解析分支机构分摊比例=(该支机构营业收入／各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和)×0．35+(该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和)×0．30 所以，深圳分支机构分摊比例=[400÷(400+500)]×0．35+[60÷(60+100)]×0．35+[800+(800+1000)]×0．30×100％=42．01％深圳分支机构应预缴所得税=200×50％×42．01％=42．01(万元)

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税法二

税务师职业资格

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