2016年12月31日,甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动,分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素,甲公司适用的所得税税率为25%且在未来期间保持不变,则

admin2020-02-23  27

问题 2016年12月31日,甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动,分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素,甲公司适用的所得税税率为25%且在未来期间保持不变,则该公司2016年度利润表中“所得税费用”项目应列示的金额为(    )万元。

选项 A、120
B、140
C、160
D、180

答案B

解析 本题相关会计分录如下:
借:所得税费用        140
递延所得税资产        10
    贷:应交税费一应交所得税        150
借:其他综合收益        20
    贷:递延所得税负债        20
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