境内甲企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实际缴纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

admin2022-03-21 30

问题境内甲企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实际缴纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

选项 A、50
B、60
C、70
D、80

答案D

解析甲企业汇总纳税应纳税额=(400+100)×25％=125(万元)。境外已纳税款扣除限额=125×100÷(400+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=125—20—25=80(万元)。境外已纳税款扣除限额可以直接用简便算法，100×25％=25(万元)计算。

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境内甲企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实际缴纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

税法

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下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有()。

下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是()。

引起有毒动物食物中毒的是________。

科研论文的基本要素是什么?

组织的全员公关培训即指对全员进行公关教育，其重点是()

在对重大危险源进行辨识和评价后，应针对每一个重大危险源制定出一套严格的()。

建设工程监理合同的标准条件不包括(　　)。

针对考评时出现的优先和近期效应，所采取的克服方式不包括()。

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境内甲企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实际缴纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

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注册会计师

下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有()。

下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是()。

引起有毒动物食物中毒的是________。

科研论文的基本要素是什么?

组织的全员公关培训即指对全员进行公关教育，其重点是()

在对重大危险源进行辨识和评价后，应针对每一个重大危险源制定出一套严格的()。

建设工程监理合同的标准条件不包括( )。

针对考评时出现的优先和近期效应，所采取的克服方式不包括()。

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建设工程监理合同的标准条件不包括(　　)。