A公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为1000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2014年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。

admin2017-04-12 64

问题 A公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为1000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2014年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。A公司2015年12月31日应收账款余额为10000万元，该公司期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。2014年有关所得税的会计处理正确的有( )。A公司2015年有关所得税的会计处理中，正确的有( )。

选项 A、应收账款账面价值为9000万元
B、应收账款计税基础为10000万元
C、2015年年末可抵扣暂时性差异余额为400万元
D、2015年“递延所得税资产”发生额为250万元

答案A,B

解析账面价值=10000－(600+400)=9000 (万元)；计税基础=10000(万元)；可抵扣暂时性差异余额=1000(万元)；2015年年末“递延所得税资产”余额=1000×25％=250(万元)；2015年“递延所得税资产”发生额=250－150=100(万元)。

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