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  3. 利峰公司是我国计算机服务名企公司，主要从事各类计算机的批发、零售等销售业务，并兼营软件开发和为客户提供咨询服务业务。2006年12月，利峰公司(一般纳税人)外购计算机的增值专用发票注明税金为40万元。全月经营情况如下： 　　　(1)销售收入额为300万元(

利峰公司是我国计算机服务名企公司，主要从事各类计算机的批发、零售等销售业务，并兼营软件开发和为客户提供咨询服务业务。2006年12月，利峰公司(一般纳税人)外购计算机的增值专用发票注明税金为40万元。全月经营情况如下： 　　　(1)销售收入额为300万元(

admin2009-02-13  94
问题 利峰公司是我国计算机服务名企公司，主要从事各类计算机的批发、零售等销售业务，并兼营软件开发和为客户提供咨询服务业务。2006年12月，利峰公司(一般纳税人)外购计算机的增值专用发票注明税金为40万元。全月经营情况如下：
　　　(1)销售收入额为300万元(不含税)。
　　　(2)软件开发取得收入100万元。
　　　(3)为客户提供咨询和计算机维修共取得收入10万元(价税混合收取)，这两项收入因故未分别核算。
　　　根据上述资料请计算利峰公司2006年12月应纳税款。
选项
答案(1)销项税额：300×17%＝51(万元) (2)进项税额：40万元 (3)12月份(当期)应纳税额：51-40＝11(万元) (4)软件开发收入应征营业税：100×5%＝5(万元) (5)为客户提供咨询和计算机维修服务收入因未分别核算，均征收增值税：10÷(1+17%)× 17%=1.5(万元) (6)11+5+1.5＝17.5(万元) 利峰公司2006年12月应纳的税款为17.5万元。
解析
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