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2007年年初,甲公司购买了一项债券,剩余年限5年,划分为持有至到期投资,公允价值为90万元(折价购入),交易成本为5万元,每年按票面利率可收得固定利息4万元(面值110,票面利率3.636%)。该债券在第5年兑付(不能提前兑付)时可得本金110万元。
2007年年初,甲公司购买了一项债券,剩余年限5年,划分为持有至到期投资,公允价值为90万元(折价购入),交易成本为5万元,每年按票面利率可收得固定利息4万元(面值110,票面利率3.636%)。该债券在第5年兑付(不能提前兑付)时可得本金110万元。
admin
2010-06-04
46
问题
2007年年初,甲公司购买了一项债券,剩余年限5年,划分为持有至到期投资,公允价值为90万元(折价购入),交易成本为5万元,每年按票面利率可收得固定利息4万元(面值110,票面利率3.636%)。该债券在第5年兑付(不能提前兑付)时可得本金110万元。
要求:作出持有至到期投资的相关会计处理。
选项
答案
(1)2007年年初购入时: 借:持有至到期投资——成本(900000+50000) 950000 贷:银行存款 950000 (2)2007年年末: 借:银行存款(收到的利息) 40000 持有至到期投资——利息调整 26100 贷:投资收益(利息收益) 66100 (3)2008年年末: 借:银行存款(收到的利息) 40000 持有至到期投资——利息调整 27900 贷:投资收益(利息收益) 67900 (4)2009年年末: 借:银行存款(收到的利息) 40000 持有至到期投资——利息调整 29900 贷:投资收益(利息收益) 69900 (5)2010年年末: 借:银行存款(收到的利息) 40000 持有至到期投资——利息调整 31900 贷:投资收益(利息收益) 71900 (6)2011年年末: 借:银行存款(收到的利息,) 40000 持有至到期投资——利息调整 34200 贷:投资收益(利息收益) 74200 借:银行存款(本金) 1100000 贷:持有至到期投资——成本 950000 持有至到期投资——利息调整 150000
解析
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资产评估相关知识
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