甲公司适用的所得税税率为25％。2×16年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元；2×17年度，甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元，本期全部发放，发生职工教育经费180万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企

admin2019-07-28 23

问题甲公司适用的所得税税率为25％。2×16年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元；2×17年度，甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元，本期全部发放，发生职工教育经费180万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2×17年12月31日下列会计处理中正确的是( )。

选项 A、转回递延所得税资产20万元
B、增加递延所得税资产20万元
C、增加递延所得税资产5万元
D、转回递延所得税资产5万元

答案D

解析甲公司2×17年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=8000×2．5％=200(万元)，实际发生180万元当期可扣除，2×16年超过税前扣除限额的部分80万元(20／25％)在本期可扣除20万元，所以2×17年应转回递延所得税资产=20×25％=5(万元)，选项D正确。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6Y8c777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

投资方因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，假定不构成“一揽子交易”，企业进行的下列会计处理正确的有()。

采用权益法核算时，不会引起长期股权投资账面价值发生增减变动的事项有()。

下列有关控股合并的表述，正确的有()。

企业以回购股份形式奖励本企业职工的，属于权益结算的股份支付，其会计处理正确的有()。

关于政府补助，下列说法中正确的有()。

属于眼球外膜的结构是

一列车从远处驶来，观察者测得列车的汽笛声频率为500Hz，当列车从身旁驶过而远离他时，测得火车的汽笛声频率为500Hz，若空气中声速为：μ=330m／s，则列车行驶的速度为：

根据下边图形呈现的规律，在所给备选答案中选出最合理的一项。

下列中国名茶中属于绿茶的是()。

有人认为，教育投资是有效的生产性投资。这种观点主要反映了教育的哪种功能?()

在电影全产业链建设方面，好莱坞是一个非常好的_，虽然不能完全套用，但其高度产业化的战略、高科技驱动的制作和细分观众的不懈努力，是有巨大_价值的。填入画横线部分最恰当的一项是：

国务院实行总理负责制，它的任期每届与全国人大的任期相同。()

KeytoGoodLanguageLearningTolearnalanguagemoreeffectively,languagelearnersshouldhaveaccesstoresourcesorop

会计

注册会计师

投资方因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，假定不构成“一揽子交易”，企业进行的下列会计处理正确的有()。

采用权益法核算时，不会引起长期股权投资账面价值发生增减变动的事项有()。

下列有关控股合并的表述，正确的有()。

企业以回购股份形式奖励本企业职工的，属于权益结算的股份支付，其会计处理正确的有()。

关于政府补助，下列说法中正确的有()。

属于眼球外膜的结构是

一列车从远处驶来，观察者测得列车的汽笛声频率为500Hz，当列车从身旁驶过而远离他时，测得火车的汽笛声频率为500Hz，若空气中声速为：μ=330m／s，则列车行驶的速度为：

根据下边图形呈现的规律，在所给备选答案中选出最合理的一项。

下列中国名茶中属于绿茶的是()。

有人认为，教育投资是有效的生产性投资。这种观点主要反映了教育的哪种功能?()

在电影全产业链建设方面，好莱坞是一个非常好的_______，虽然不能完全套用，但其高度产业化的战略、高科技驱动的制作和细分观众的不懈努力，是有巨大_______价值的。填入画横线部分最恰当的一项是：

国务院实行总理负责制，它的任期每届与全国人大的任期相同。()

KeytoGoodLanguageLearningTolearnalanguagemoreeffectively,languagelearnersshouldhaveaccesstoresourcesorop

在电影全产业链建设方面，好莱坞是一个非常好的_，虽然不能完全套用，但其高度产业化的战略、高科技驱动的制作和细分观众的不懈努力，是有巨大_价值的。填入画横线部分最恰当的一项是：