首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某房地产开发公司于2012年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元,当月办好土地使用权权属证书。2012年2月至2013年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建
某房地产开发公司于2012年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元,当月办好土地使用权权属证书。2012年2月至2013年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建
admin
2014-02-24
76
问题
某房地产开发公司于2012年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元,当月办好土地使用权权属证书。2012年2月至2013年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元,不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租,其余部分对外销售。2013年4月~6月该公司取得租金收入共计60万元,可供销售部分全部售完,共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中,共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。
(说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题。每问需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司2013年4月~6月共计应缴纳的营业税。
(2)计算该房地产开发公司2013年4月~6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。
(3)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
选项
答案
(1)应纳营业税=60×5%+14000×5%=3+700=703(万元) (2)应纳城建税和教育费附加=703×(7%+3%)=70.3(万元) (3)土地成本=(6000+6000×3%)×70%×80%=3460.8(万元) 开发成本=5800×80%=4640(万元) 开发费用=300×80%+(3460.8+4640)×5%=240+405.04=645.04(万元) 销售写字楼的增值额=14000-3460.8-4640-645.04-14000×5%×(1+7%+3%)-(3460.8+4640)×20%=2864(万元) 增值率=2864÷(14000-2864)×100%=25.72%,适用的土地增值税税率为30%应缴纳的土地增值税=2864×30%=859.2(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6YYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
派出机构是指政府职能部门根据行政管理的需要,在一定行政区域内设置的代表该职能部门管理有关行政事务的派出工作机构,下列属于派出机构的有()。
根据行政法基本理论,下列不属于行政事实行为的是()。
根据刑事诉讼法律制度的规定,应当通知法律援助机构指派律师提供辩护的情形有()。
被告人张某涉嫌抢劫案件依法在A市中级人民法院审理。在案件开庭审理的时候,张某要求去厕所,趁机从窗户跳出逃脱,一直未被抓获。根据我国刑事诉讼法律制度的规定,该案件应当()。
甲、乙、丙共同出资设立一家A股份有限公司(以下简称A公司),并共同制定了公司章程草案。该公司章程草案有关要点如下:(1)公司注册资本总额为600万元,各方出资数额、出资方式以及缴付出资的时间分别为:甲出资180万元,其中:货币出资70万元、计算机
甲、乙、丙共同出资设立一家A股份有限公司(以下简称A公司),并共同制定了公司章程草案。该公司章程草案有关要点如下:(1)公司注册资本总额为600万元,各方出资数额、出资方式以及缴付出资的时间分别为:甲出资180万元,其中:货币出资70万元、计算机
1月1日甲、乙、丙、丁四人达成合意拟在内蒙古赤峰市设立速达快递有限责任公司(以下简称速达公司)。甲于4月1日向赤峰市工商行政管理部门提交了相关申请材料,经审查合格后,赤峰市工商行政管理部门5月1日依法签发了营业执照,5月2日甲领取了营业执照,速达公司于5月
A药厂涉嫌生产假药,甲食品药品质量监督管理局对其展开调查,调查证明情况属实,拟作出吊销营业执照,罚款5000元的行政处罚,随后向A药厂送达了吊销营业执照、罚款5000元的行政处罚告知书,并告知当事人有要求听证的权利,送达当日A药厂要求听证。关于本案下列说法
2013年1月4日,甲公司向国家工商行政管理总局商标局(简称商标局)申请注册某商标。2013年1月11日和1月28日,乙公司和丙公司也分别向商标局申请注册相同商标。商标局根据其制定的《新增服务商标的通知》第4条的规定:“在一个月内,在相同或类似项目上提出
根据刑事法律制度的规定,下列有关徇私舞弊不征、少征税款罪的表述,正确的是()。(2011年)
随机试题
一国选择何种汇率制度要考虑的因素有哪些?
脾脏测量甲丙线是指()
临床上测定基础代谢率主要可反映
刘强自1990年以来一直受雇于A市B县的C公司从事汽车驾驶员工作,月工资1500元,双方从未签订书面劳动合同。2010年1月10日,刘强要求与C公司签订无固定期限劳动合同,不料得到的却是C公司的解雇通知书,要求刘强在月底前办理离职手续,工资结算至1月底。此
不属于审查施工图预算意义的是()。
按照五级分类法,可以将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失,其中后两类属于不良贷款。()
A、 B、 C、 D、 B由题干图形中黑面与斜线面相对而不相接可排除A选项;根据“×”面与半黑面相接可排除选项C;又选项D不能折叠为一个正六面体,故排除选项D,故选B。
1905年至1907年问,资产阶级革命派与改良派论战的内容包括
对类的构造函数和析构函数描述正确的是
Whatisstatedaboutthewoman’sflight?
最新回复
(
0
)