某工业企业2013年实现会计利润150万元，计人成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0．8万元．支出职工福利费6．8万元、职工教育经费1．5万元．假定不存在其他纳税调整事项。该企业2013年度应纳所得税额是( )万元。

admin2014-03-19 94

问题某工业企业2013年实现会计利润150万元，计人成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0．8万元．支出职工福利费6．8万元、职工教育经费1．5万元．假定不存在其他纳税调整事项。该企业2013年度应纳所得税额是( )万元。

选项 A、32．51
B、37．93
C、34．18
D、37．5

答案B

解析企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额为40×14％=5．6(万元)，实际发生6．8万元，准予扣除5．6万元。工会经费扣除限额=40×2％=0．8(万元)，实际发生0．8万元，町以据实扣除。职工教育经费扣除限额=40×2．5％=1(万元)。实际发生1．5万元，准予扣除1万元。三项经费应调增应纳税所得额=(6．8—5．6)+(1．5一1)=1．7(万元)企业2013年度应纳税所得额=150+1．7=151．7(万元)。企业2013年度应纳所得税=151．7×25％=37．93(万元)

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税法二

税务师职业资格

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下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是()。

小规模纳税人的下列应税行为适用3％征收率的是()。

某机械制造厂系增值税一般纳税人，2017年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元，当年该厂的年应税所得额为5000000元。请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。

以下属于应征收环境保护税的项目是()。

简述组织设置的部门化原则。

对于诊断“脑梗死后语言困难”，其主要编码是

A．反胃B．梅核气C．噎膈D．噫气E．呃逆食入之后，停留胃中，朝食暮吐，暮食朝吐，吐出物皆为未经消化的食物，其病证是

为客户提供外汇交易服务时未能立即进行对冲的外汇敞口头寸和银行对外币走势有某种预期而持有的外汇敞口头寸会导致外汇交易风险。()

我国现行的两种主要乐谱形式是和__。

你是一名铁路民警，有一列火车发生了撞人事故，撞死一个人，死者家属悲愤不已，认为事故的发生是由于铁路部门管理存在漏洞所致。因此到事故现场闹事。想要封铁路。你接到报案后怎么处理?

下列代表性建筑与所在国家对应错误的是：

IBMWBI的核心是()。

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小规模纳税人的下列应税行为适用3％征收率的是()。

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以下属于应征收环境保护税的项目是()。

简述组织设置的部门化原则。

对于诊断“脑梗死后语言困难”，其主要编码是

A．反胃B．梅核气C．噎膈D．噫气E．呃逆食入之后，停留胃中，朝食暮吐，暮食朝吐，吐出物皆为未经消化的食物，其病证是

为客户提供外汇交易服务时未能立即进行对冲的外汇敞口头寸和银行对外币走势有某种预期而持有的外汇敞口头寸会导致外汇交易风险。()

我国现行的两种主要乐谱形式是________和__________。

你是一名铁路民警，有一列火车发生了撞人事故，撞死一个人，死者家属悲愤不已，认为事故的发生是由于铁路部门管理存在漏洞所致。因此到事故现场闹事。想要封铁路。你接到报案后怎么处理?

下列代表性建筑与所在国家对应错误的是：

IBMWBI的核心是()。

我国现行的两种主要乐谱形式是和__。