2. 财经
  3. 甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)以生产机械设备为主业，于2005年7月向社会公开发行股票并在上海证券交易所上市。2010年6月，公司召开股东大会讨论了董事会提交的发行可转换公司债券的提案，有关情况如下： (1)截至2009年12月31日，公司股份总额为

甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)以生产机械设备为主业，于2005年7月向社会公开发行股票并在上海证券交易所上市。2010年6月，公司召开股东大会讨论了董事会提交的发行可转换公司债券的提案，有关情况如下： (1)截至2009年12月31日，公司股份总额为

admin2014-07-01  60
问题 甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)以生产机械设备为主业，于2005年7月向社会公开发行股票并在上海证券交易所上市。2010年6月，公司召开股东大会讨论了董事会提交的发行可转换公司债券的提案，有关情况如下：
(1)截至2009年12月31日，公司股份总额为26000万股，2008年发行3年期的公司债券2000万元。甲公司经审计的相关财务资料如下：

(2)甲公司计划于2010年10月发行8000万元4年期可转换公司债券，该可转换公司债券的利率为2％；本次发行的可转换公司债券的转股期限拟为自发行之日起3个月后可转为公司股票；转股价格为发行可转换公司债券前1个月股票的平均价格；该转股价格确定之后，不因任何原因再作调整。
(3)本次发行可转换公司债券，董事会准备请乙上市公司和丙证券公司提供共同担保，担保方式为一般保证。
(4)本次股东大会对董事会提交的发行可转换公司债券提案进行审议后的表决情况为：出席本次股东大会的股东和股东代表持有的有表决权股份总数为18200万股，占应出席本次股东大会的股东和股东代表持有的有表决权股份总数的70％；赞成票为10920万股，占出席有表决权股份总数的60％；反对票为7280万股，占出席有表决权股份总数的40％。
要求：根据以上事实并结合法律规定，回答下列问题：
假设甲公司符合增发股票的一般条件，甲公司是否符合有关发行可转换公司债券的条件?分别说明理由。
选项
答案①净资产收益率符合发行条件。根据规定，二市公司发行可转换债券的条件之一是，最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。甲公司计划于2010年发行可转换债券，三年即2009年、2008年、2007年的净资产收益率分别为8．8％[(4480-342)÷47250]、8．2％(3115÷38165)、9.4％[(3120-65)÷32550]，资产收益率平均不低于6％。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6Z2c777K
本试题收录于： 经济法题库注册会计师分类
0

经济法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)