首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
华天公司为上市公司,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算 2016年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补
华天公司为上市公司,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算 2016年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补
admin
2016-10-20
23
问题
华天公司为上市公司,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算 2016年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。该公司2016年实现会计利润9800万元,在申报2016年度企业所得税时涉及以下事项:(1)2016年12月8日,华天公司向甲公司销售w产品300万件,不含税销售额1800万元,成本1200万元,适用增值税税率17%;合同约定,甲公司收到w产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,W产品的退货率为15%。至2016年12月31日,上述已销售产品尚未发生退回。
(2)2016年2月27日,华天公司外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为3000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2016年12月31日,该写字楼公允价值跌至2800万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年。假设净残值为0。
(3)2016年1月1日,华天公司以521.64万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额.500万元,票面年利率6%,实际年利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。
(4)2016年度,华天公司发生广告费9000万元,已用银行存款支付。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定,企业发生的广告费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
(5)2016年度,华天公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元,本期实际发生保修费用180万元。
(6)2016年度,华天公司计提工资薪金8600万元,实际发放8000万元,余下部分预计在下年发放;发生职工教育经费100万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。华天公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。根据上述资料,回答下列问题:
华天公司2016年度应交所得税为( )万元。
选项
A、2768.25
B、2198.75
C、2199.73
D、2499.73
答案
D
解析
华天公司2016年度的应纳税所得额=9800+90+75-521.64×5%+(9000-56800×15%)+200-180+(8600—8000)—20/25%一240/25%=9998.92(万元),应交所得税=9998.92× 25%=2499.73(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6ZMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
公司在依法向有关主管部门提供的财务会计报告等材料上作虚假记载或者隐瞒重要事实的,由有关主管部门对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以()的罚款。
投资主办人通过所在证券公司向协会进行执业注册,应提交的材料有()。Ⅰ.申请人具有3年以上证券投资、研究、投资顾问或类似从业经历的证明Ⅱ.申请人对申请材料的真实、准确和完整的承诺Ⅲ.协会要求报送的其他材料Ⅳ.证券公司对申请材料的真
客户信用交易担保证券账户记录的证券,由证券公司以自己的名义,为客户的利益,行使对证券发行人的权利。对证券发行人的权利包括()等。Ⅰ.请求召开证券持有人会议Ⅱ.参加证券持有人会议Ⅲ.配售股份的认购Ⅳ.请求分配投资收益
证券公司因违法经营或者有关财务指标不符合中国证监会的规定,被中国证监会暂停客户资产管理业务的,应当()。
自营买卖损失准备金除用于弥补证券自营买卖损失之外,只能用于形成()高流动性资产,不得用作其他用途。
下列说法错误的是()。
关于反洗钱工作保密,下列证券公司及其工作人员的做法,正确的有()。Ⅰ.对依法履行反洗钱职责或者义务获取的客户身份资料和交易信息保密Ⅱ.对依法监测、分析、报告可疑交易的有关情况予以保密Ⅲ.对配合人民银行调查可疑交易活动等有关反洗钱工
下列有关合伙企业财产的分割、转让和处分的说法中,错误的是()。
在证券公司自营业务内控机制中,应建立完备的业绩考核和激励制度,完善风险调整基础上的绩效考核机制,遵循()原则,对自营业务人员的投资能力、业绩水平等情况进行评价。Ⅰ.客观Ⅱ.公正Ⅲ.可量化Ⅳ.程序化
华德公司采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用所得税税率为15%,期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为3600元,本期发生的应纳税时间性差异4200元,本期适用的所得税税率为33%,本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为()元。
随机试题
PowerPoint2003软件中,模板不包括( )。
下列哪项为外伤性血胸进行性出血的征象
离子利用ATP逆浓度梯度跨膜转运的方式是()。
A.对半卡环B.圈形卡环C.三臂卡环D.回力卡环E.联合卡环前后均有缺牙间隙的孤立后牙上的卡环宜采用
烤瓷合金与瓷之间的结合方式不包括
在竖向荷载作用下无水平反力的桥梁是()。
在消除国际重复征税的诸多方法中,承认地域管辖权独占行使的方法是()。
化疗最主要的不良反应是()。
PreferencesVaryonCircumstanceofDyingAmongterminallyiiipeople,attitudesdifferonwhattheythinkconstitutesa(1)o
BillGateswasbornonOctober28,1995intheUnitedStates.A19【M2】photoshowsBillasaraptyoungteenager,watchedhisfr
最新回复
(
0
)