长江公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的企业所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。2015年年初“递延所得税资产”科目余额为320万元，其中：因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，因计提

admin2015-08-27 33

问题长江公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的企业所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。2015年年初“递延所得税资产”科目余额为320万元，其中：因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，因计提产品质量保证费用确认递延所得税资产60万元，因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。长江公司2015年度实现会计利润总额为9800万元，在申报2015年度企业所得税时涉及以下事项：
(1)2015年12月8日，长江公司向甲公司销售一批W产品，不含税销

计算长江公司2015年12月31日递税资产余额。

选项

答案长江公司2015年12月31日“递延所得税资产”科目的余额=320+56．25=376．25(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6d20777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

企业为购建固定资产专门借入的款项，其当期借款利息资本化的金额，不得超过当期该专门借款实际发生的利息总额。()

企业在前期资产负债表日，依据当时实际情况和所掌握的证据合理预计了预计负债，应当将当期实际发生的诉讼损失金额与已计提的相关预计负债之间的差额，直接计入或冲减当期营业外支出。()

某些交易或事项发生后，即使不符合资产、负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按税法规定能够确定其计税基础的，其账面价值零与计税基础之间的差异也构成暂时性差异。()

下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有()。

我国境内的企业应当以人民币作为记账本位币。()

在现金流量表补充资料中，将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整增加的项目有()。

不附或有条件的债务重组，债务人应将重组债务的账面余额藏记至将来应付金额，减记的金额作为债务重组利得，于当期确认计入拥益。()

血液中不易查到的HBV抗原是()。

《雨巷》在艺术上一个重要的特色是运用了_______的方法抒情。

可用于区别水杨酸和苯甲酸钠的试剂是

患者，女性，75岁。护士在巡视病房时发现其呼出的气体有烂苹果味。护士收集资料的方法属于

下列说法错误的是()。

容器标准化不能只制定出个别独立的标准，而必须是各标准间相互对应配合的一套体系，方能将标准化的效益产生出来。

若的展开式中含有非零常数项，则下列数中可能是正整数n的值的是()．

运行时的存储分配策略，在程序设计语言的处理系统中非常重要。C语言中，全局变量和静态变量采用________________方式分配存储资源。