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某制造企业2013年财务数据如下; (1)产品销售收入为700万元,出租一台闲置设备取得租金收入80万元;直接向另一居民企业投资。取得股息20万元; (2)产品销售成本300万元; (3)营业税金及附加共计36.5万元; (4)当期发生的管理费用90万元。
某制造企业2013年财务数据如下; (1)产品销售收入为700万元,出租一台闲置设备取得租金收入80万元;直接向另一居民企业投资。取得股息20万元; (2)产品销售成本300万元; (3)营业税金及附加共计36.5万元; (4)当期发生的管理费用90万元。
admin
2014-03-19
23
问题
某制造企业2013年财务数据如下;
(1)产品销售收入为700万元,出租一台闲置设备取得租金收入80万元;直接向另一居民企业投资。取得股息20万元;
(2)产品销售成本300万元;
(3)营业税金及附加共计36.5万元;
(4)当期发生的管理费用90万元。其中业务招待费为10万元;
(5)财务费用15万元,全部为企业发行债券所发生的不符合资本化条件的利息支出;
(6)营业外支出40万元(其中公益性捐赠支出39万元)。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
2013年准予扣除的管理费用和财务费用金额合计( )万元。
选项
A、83.9
B、90
C、98.9
D、105
答案
C
解析
当年发生业务招待费10万元.10×60%=61当年销售(营业)收入=700+80=780万元,780×0.5%=3.9万元<6万元.所以准予税前扣除的业务招待费为3.9万元。企业经批准发行债券发生的利息支出准予扣除,则该企业2013年准予税前扣除的管理费用和财务费用合计为;(90一10+3.9)+15=98.9(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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