首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2010年度至2011年度发生的有关固定资产业务如下: (1)2010年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备
甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2010年度至2011年度发生的有关固定资产业务如下: (1)2010年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备
admin
2016-05-14
49
问题
甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2010年度至2011年度发生的有关固定资产业务如下:
(1)2010年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付价款4000万元,增值税税额为680万元,包装费及运输费30万元,另支付A设备的安装费18万元,B、C设备不需安装,同时,支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元。全部款项已由银行存款支付。
(2)2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态,三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配。并分别确定其入账价值。
(3)三台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%,使用双倍余额递减法计提折旧。
(4)2011年3月份,支付A设备、B设备和C设备日常维修费分别为1.2万元,0.5万元和0.3万元。
(5)2011年12月31日,对固定资产进行减值测试,发现B设备实际运行效率和生产能力难以完全达到预计的状况,存在减值迹象,其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元。其他各项固定资产未发生减值迹象。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
根据资料(5),甲公司计提固定资产减值准备对其利润表项目的影响是( )。
选项
A、资产减值损失增加120万元
B、营业利润减少120万元
C、利润总额减少120万元
D、净利润减少120万元
答案
A,B,C
解析
本题考核固定资产的减值准备。固定资产计提资产减值准备时,借记“资产减值损失”,贷记“固定资产减值准备”。选项A正确;资产减值损失属于损益类科目,资产减值损失增加,营业利润和利润总额减少,所以选项BC正确;选项D,假设会计处理与税法一致,不考虑递延所得税的影响,那么对净利润的影响为减少90万元[120×(1—25%)],假设考虑递延所得税,假设利润总额在未计提减值准备时是1000万元,那么当期税法上当期所得税为1000×25%=250(万元),但是在会计处理中,有120× 25%=30(万元)是应该减少利润的,这30万元就是递延所得税资产,本期应确认的所得税费用就是250—30=220(万元)。那么此时对于净利润的影响就是(1000—120—220)一1000×(1—25%)=一90(万元)。最终对净利润的影响为90万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6e50777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列项目中,销售企业应当作为财务费用处理的是()。
企业下列行为中,应视同销售计算交纳增值税销项税额的有()。
2009年9月1日,东大公司与客户签订一项安装劳务合同,预计2010年12月31日完工;合同总金额为800万元,预计总成本为500万元。截至2009年12月31日。该公司实际发生成本150万元,预计还将发生成本350万元。假定该合同的结果能够可靠地估计,按
某企业研制一项新技术,该企业在此项研究过程中支付调研费30000元,支付人工费40000元。在开发过程中支付材料费60000元,人工费30000元,其他费用50000元,并最终取得专利权。假设开发过程中发生的支出均可资本化。则该项专利权的入账价值为(
已展出或委托代销的商品,均不属于企业的存货。()
制造费用、管理费用、销售费用和财务费用均属于期间费用。()
大海公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量,库存B材料专门用于生产乙产品,除此之外无其他用途。2013年12月31日,大海公司库存B材料的账面价值(成本)为60万元,市场购买价格总额为55万元,假设不发生其他购买费用。由于B材料市场销售价格下降,市场上用
2012年12月26日,甲公司与乙公司签订了—份不可撤销的销售合同,双方约定,2013年3月20日,甲公司应按每台50万元的价格向乙公司提供B产品6台。2012年12月31日,甲公司还没有生产该批B产品,但持有的库存C材料专门用于生产B产品,可生产B产品6
房地产开发企业用于在建商品房的土地使用权,在资产负债表中应列示的项目为()。
投资性房地产取得的租金收入,确认为其他业务收入。()
随机试题
简述审美境界的主要特点。
A.神经肌肉电刺激疗法B.被动运动C.免负荷运动D.主动运动E.抗阻运动4级肌力,提高肌力适宜的训练方法为
提示绒毛膜癌预后不良的情况有()
图示桁架结构1杆轴力( )。
在建设工程活动中,()是最为常用的一种担保方式。
一切从实际出发,是我们制定路线、方针和政策的基本原则。现阶段中国最大的实际是()。
如果要研究两个自变量对因变量的解释量,应选用的统计方法是在上面的检验中,涉及的自由度是
正式解释分为立法解释、司法解释、行政解释,其划分标准是()。
(2013年真题)我国《刑法》第295条规定:“传授犯罪方法的,处……”本条的罪状形式是()。
PeoplegothereforMeals.Peopleseeafilmthere.
最新回复
(
0
)