首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2010年度至2011年度发生的有关固定资产业务如下: (1)2010年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备
甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2010年度至2011年度发生的有关固定资产业务如下: (1)2010年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备
admin
2016-05-14
53
问题
甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2010年度至2011年度发生的有关固定资产业务如下:
(1)2010年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付价款4000万元,增值税税额为680万元,包装费及运输费30万元,另支付A设备的安装费18万元,B、C设备不需安装,同时,支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元。全部款项已由银行存款支付。
(2)2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态,三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配。并分别确定其入账价值。
(3)三台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%,使用双倍余额递减法计提折旧。
(4)2011年3月份,支付A设备、B设备和C设备日常维修费分别为1.2万元,0.5万元和0.3万元。
(5)2011年12月31日,对固定资产进行减值测试,发现B设备实际运行效率和生产能力难以完全达到预计的状况,存在减值迹象,其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元。其他各项固定资产未发生减值迹象。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
根据资料(5),甲公司计提固定资产减值准备对其利润表项目的影响是( )。
选项
A、资产减值损失增加120万元
B、营业利润减少120万元
C、利润总额减少120万元
D、净利润减少120万元
答案
A,B,C
解析
本题考核固定资产的减值准备。固定资产计提资产减值准备时,借记“资产减值损失”,贷记“固定资产减值准备”。选项A正确;资产减值损失属于损益类科目,资产减值损失增加,营业利润和利润总额减少,所以选项BC正确;选项D,假设会计处理与税法一致,不考虑递延所得税的影响,那么对净利润的影响为减少90万元[120×(1—25%)],假设考虑递延所得税,假设利润总额在未计提减值准备时是1000万元,那么当期税法上当期所得税为1000×25%=250(万元),但是在会计处理中,有120× 25%=30(万元)是应该减少利润的,这30万元就是递延所得税资产,本期应确认的所得税费用就是250—30=220(万元)。那么此时对于净利润的影响就是(1000—120—220)一1000×(1—25%)=一90(万元)。最终对净利润的影响为90万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6e50777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列对于流动比率的表述中不正确的是()。
下列发生的各项中,不应直接确认为当期费用的是()。
下列项目,应通过“其他应收款”核算的是()。
下列各项,能够引起资产负债表中负债金额增加的有()。
2009年12月1日,某企业研制并开发某种新产品,研究过程中发生各项费用共计85000元,其中耗用材料45000元,支付研制人员工资20000元,其他费用20000元。开发过程中发生各项费用共计185000元(符合资本化条件),其中耗用材料85000元,支
对于比较财务报表期间以前的前期重大差错,应调整比较财务报表最早期间的期初留存收益。财务报表其他相关项目的数字也应—并调整。()
确定会计政策变更累积影响数时,不应考虑由于会计政策变更使以前期间净利润的变化而需要分派的股利。()
下列项目中,可以产生可抵扣暂时性差异的有()。
甲公司的财务经理在复核2012年度财务报表时。对以下交易或事项会计处理的正确性难以作出判断:(1)为减少交易性命融资产市场价格波动对公司利润的影响,2012年1月1日,甲公司将所持有乙公司股票从交易忡金融资产重分类为可供出售金融资产,并将其作为会计政策变更
银行承兑汇票简称为银行汇票.通过“应收票据”科目核算。()
随机试题
设有直线,则该直线【】
ResearchershavefoundthatREM(rapideyemovement)sleepisimportanttohumanbeings.Thistypeofsleepgenerallyoccursfour
下列哪项是风湿性心脏瓣膜病水气凌心射肺证(以苓桂术甘汤合葶苈大枣泻肺汤治疗)的治法
A.粗死亡率B.年龄别死亡率C.标准化死亡率D.平均预期寿命E.婴儿死亡率为比较年龄结构不同的人群整体死亡水平,可采用
A.最小有效量B.最小中毒量C.治疗量D.极量E.半数致死量出现疗效所需的最小剂量
开放式基金的注册登记体系的模式包括()。I.“混合”模式Ⅱ.基金管理人自建注册登记系统的“外置”模式Ⅲ.委托中国证券登记结算公司作为注册登记机构的“外置”模式Ⅳ.基金管理人自建注册登记系统的“内置”模式
Thetraditionalmarketsretaintheir______forthemanyChinesewhostillpreferfreshfoodlikelivefish,ducks,chickensover
计算并填写下表:【2】
Whatwasitoriginallycalled?
Theoceanbottom—aregionnearly2-5timesgreaterthanthetotallandareaoftheearth—isavastfrontierthateventodayisl
最新回复
(
0
)