某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2013年度相关经营情况如下： (1)全年销售香烟不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用50万元，建设基金8万元，取得运输发票； (2)将部分仓库出租取得收入100万元。对应的

admin2014-03-19 53

问题某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2013年度相关经营情况如下：
(1)全年销售香烟不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用50万元，建设基金8万元，取得运输发票；
(2)将部分仓库出租取得收入100万元。对应的其他业务成本10万元；
(3)发生其他销售费用380万元，其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元，招聘广告费用10万元；
(4)发生管理费用310万元．其中业务招待费150万元、为员工定做统一制服费用30万元；
(5)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23．4万元，合同违约金支出11．7万元，直接向地震灾后重建地区捐赠20万元；
(6)所得税前准许扣除的销售税金110．56万元；
(7)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元；
(8)在A国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；
(9)企业转让一项专利技术给100％控制下的子公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元，转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。
要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题。
计算企业所得税前准许扣除的营业外支出是( )万元。

选项 A、27．5
B、35．1
C、41．7
D、55．1

答案B

解析营业外支出中固定资产盘亏损失和违约金支出准予税前扣除；直接对外捐赠不得在计算企业所得税前扣除。所以可以税前扣除的营业外支出=23．4+11．7=35．1(万元)

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税法二

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甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是()。

增值税一般纳税人2016年7月发生的下列经济行为中可以开具增值税专用发票的是()。

在规定的纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应()。

下列合同应按规定缴纳印花税的有()。

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有下列程序#include＜stdio．h＞main(){inta=123456，b；while(a){b=a％10；a／=10；switch(b){default：printf("％d"，b++)；case1；case2：print

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增值税一般纳税人2016年7月发生的下列经济行为中可以开具增值税专用发票的是()。

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A．Marfan综合征B．Williams综合征C．Bland-WhiteGarland综合征D．Wolff-Parkinson-White综合征E．Lutembacher综合征左冠状动脉起源于肺动脉

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