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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，其原材料和工程物资适用的增值税税率为17％，不动产适用的增值税税率为11％。2×16年9月30日，甲公司开始对其厂房进行改扩建以扩大其生产规模。当日，该厂房的原价为1850万元，已计提折旧1250万元，已计提减值准备200万元。改

甲公司为增值税一般纳税人，其原材料和工程物资适用的增值税税率为17％，不动产适用的增值税税率为11％。2×16年9月30日，甲公司开始对其厂房进行改扩建以扩大其生产规模。当日，该厂房的原价为1850万元，已计提折旧1250万元，已计提减值准备200万元。改

admin2018-11-21  27
问题 甲公司为增值税一般纳税人，其原材料和工程物资适用的增值税税率为17％，不动产适用的增值税税率为11％。2×16年9月30日，甲公司开始对其厂房进行改扩建以扩大其生产规模。当日，该厂房的原价为1850万元，已计提折旧1250万元，已计提减值准备200万元。改扩建过程中领用原材料200万元，增值税额34万元；发生职工工资200万元；购入一项工程物资，支付价款936万元(含增值税)，并且全部领用。该工程于2×17年3月末完工。改扩建后，该厂房的剩余使用年限为40年，并由年限平均法改用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为20万元。假设上述支出全部符合资本化条件。不考虑其他因素，甲公司2×18年应对该固定资产计提的折旧是(    )。
选项 A、80万元
B、77万元
C、76万元
D、39．5万元
答案B
解析 改扩建完成后，该厂房的入账价值=(1850－1250－200)+200+200+936／(1+17％)=1600(万元)；第一个折旧年度应该计提折旧=16130×2／40=80(万元)；第二个折旧年度应该计提折旧=(1600－80)×2／40=76(万元)。因此，2×18年应该计提的折旧=80×3／12+76×9／12=77(万元)。
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