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甲公司为增值税一般纳税人,其原材料和工程物资适用的增值税税率为17%,不动产适用的增值税税率为11%。2×16年9月30日,甲公司开始对其厂房进行改扩建以扩大其生产规模。当日,该厂房的原价为1850万元,已计提折旧1250万元,已计提减值准备200万元。改
甲公司为增值税一般纳税人,其原材料和工程物资适用的增值税税率为17%,不动产适用的增值税税率为11%。2×16年9月30日,甲公司开始对其厂房进行改扩建以扩大其生产规模。当日,该厂房的原价为1850万元,已计提折旧1250万元,已计提减值准备200万元。改
admin
2018-11-21
41
问题
甲公司为增值税一般纳税人,其原材料和工程物资适用的增值税税率为17%,不动产适用的增值税税率为11%。2×16年9月30日,甲公司开始对其厂房进行改扩建以扩大其生产规模。当日,该厂房的原价为1850万元,已计提折旧1250万元,已计提减值准备200万元。改扩建过程中领用原材料200万元,增值税额34万元;发生职工工资200万元;购入一项工程物资,支付价款936万元(含增值税),并且全部领用。该工程于2×17年3月末完工。改扩建后,该厂房的剩余使用年限为40年,并由年限平均法改用双倍余额递减法计提折旧,预计净残值为20万元。假设上述支出全部符合资本化条件。不考虑其他因素,甲公司2×18年应对该固定资产计提的折旧是( )。
选项
A、80万元
B、77万元
C、76万元
D、39.5万元
答案
B
解析
改扩建完成后,该厂房的入账价值=(1850-1250-200)+200+200+936/(1+17%)=1600(万元);第一个折旧年度应该计提折旧=16130×2/40=80(万元);第二个折旧年度应该计提折旧=(1600-80)×2/40=76(万元)。因此,2×18年应该计提的折旧=80×3/12+76×9/12=77(万元)。
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注册会计师
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