甲公司持有乙公司40％股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2015年1月1日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公

admin2015-08-27 67

问题甲公司持有乙公司40％股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2015年1月1日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。甲公司2015年度实现的利润总额为8000万元，权益法核算确认的投资收益为200万元，甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％。假定不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中正确的有(

选项 A、2015年12月31日长期股权投资的账面价值为3600万元
B、长期股权投资产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债
C、2015年度应交所得税为1850万元
D、2015年度应交所得税为1950万元

答案A,B,C

解析 2015年12月31日长期股权投资的账面价值=3000+400+200=3600(万元)，选项A正确；权益法核算下，如果企业拟长期持有被投资企业的股份，那么长期股权投资账面价值与计税基础产生的暂时性差异不确认递延所得税，选项B正确；2015年度应交所得税=(8000—400—200)×25％=1850(万元)，选项C正确，选项D错误。

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甲公司2003年3月1日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期一年，合同总收入200000元，最初预计合同总成本160000元，至2003年12月31日，实际发生成本136000元，预计还将发生成本34000元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的

小申公司有关业务资料如下。(1)2002年12月25日，小申公司购置了一台不需安装的设备，价值为6500000元(含增值税进项税额)，款项以银行存款支付。(2)在考虑相关因素的基础上，预计该设备的使用寿命为8年，预计净残值为32500

不涉及补价的非货币性交易，其换入资产人账价值的确定应采用的基本公式为(　　)。

某企业收购免税农产品一批，其价款为200000元，支付运费1000元(7%可作为进项税额抵扣)，则收购免税农产品的“应交税金——应交增值税(进项税额)”金额(　　)元。

甲公司2000年实现净利润400000元，1999年12月31日的未分配利润为50000元，2001年2月5日经董事会批准按以下分配方案分配。(1)按净利润的10％提取法定盈余公积。(2)按净利润的5％提取法定公益金。

按照《我国合并会计报表暂行规定》的规定，下列说法中正确的是(　　)。

关于非货币性职工薪酬，说法正确的有()。

关于债务重组准则中修改其他债务条件的，下列说法中不正确的有()。

下列会计科目中，属于银行表内科目的是()

Therearetwoaspectswhichdetermineanindividual’sintelligence.Thefirstisthebrainheisborn【71】Humanbrainsdiffercon

A、麻黄B、芦荟C、白果D、何首乌E、千金子易变色的饮片是

知平面π过点(1，1，0)、(0，0，1)、(0，1，1)，则与平面π垂直且过点(1，1，1)的直线的对称方程为()。

下列各项中，属于影响资本结构决策因素的有()。

票据和结算凭证金额以大写文字和阿拉伯数码同时记载，二者不一致时以大写文字为准。(　　　)

有一些无人售报摊，自动售报，卖出的报纸等于收到的钱，也有些无人售菜，自动售菜，收入等于卖出的数量。问你对这个怎么看?

A、182B、186C、194D、196A

根据我国《宪法》和有关法律的规定，下列表述正确的有()。

下面有关生成表查询的论述中正确的是()。

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甲公司2003年3月1日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期一年，合同总收入200000元，最初预计合同总成本160000元，至2003年12月31日，实际发生成本136000元，预计还将发生成本34000元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的

小申公司有关业务资料如下。(1)2002年12月25日，小申公司购置了一台不需安装的设备，价值为6500000元(含增值税进项税额)，款项以银行存款支付。(2)在考虑相关因素的基础上，预计该设备的使用寿命为8年，预计净残值为32500

不涉及补价的非货币性交易，其换入资产人账价值的确定应采用的基本公式为( )。

某企业收购免税农产品一批，其价款为200000元，支付运费1000元(7%可作为进项税额抵扣)，则收购免税农产品的“应交税金——应交增值税(进项税额)”金额( )元。

甲公司2000年实现净利润400000元，1999年12月31日的未分配利润为50000元，2001年2月5日经董事会批准按以下分配方案分配。(1)按净利润的10％提取法定盈余公积。(2)按净利润的5％提取法定公益金。

按照《我国合并会计报表暂行规定》的规定，下列说法中正确的是( )。

关于非货币性职工薪酬，说法正确的有()。

关于债务重组准则中修改其他债务条件的，下列说法中不正确的有()。

下列会计科目中，属于银行表内科目的是()

Therearetwoaspectswhichdetermineanindividual’sintelligence.Thefirstisthebrainheisborn【71】Humanbrainsdiffercon

A、麻黄B、芦荟C、白果D、何首乌E、千金子易变色的饮片是

知平面π过点(1，1，0)、(0，0，1)、(0，1，1)，则与平面π垂直且过点(1，1，1)的直线的对称方程为()。

下列各项中，属于影响资本结构决策因素的有()。

票据和结算凭证金额以大写文字和阿拉伯数码同时记载，二者不一致时以大写文字为准。( )

有一些无人售报摊，自动售报，卖出的报纸等于收到的钱，也有些无人售菜，自动售菜，收入等于卖出的数量。问你对这个怎么看?

A、182B、186C、194D、196A

根据我国《宪法》和有关法律的规定，下列表述正确的有()。

下面有关生成表查询的论述中正确的是()。

不涉及补价的非货币性交易，其换入资产人账价值的确定应采用的基本公式为(　　)。

某企业收购免税农产品一批，其价款为200000元，支付运费1000元(7%可作为进项税额抵扣)，则收购免税农产品的“应交税金——应交增值税(进项税额)”金额(　　)元。

按照《我国合并会计报表暂行规定》的规定，下列说法中正确的是(　　)。

票据和结算凭证金额以大写文字和阿拉伯数码同时记载，二者不一致时以大写文字为准。(　　　)