某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票

admin2017-11-30 27

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票。
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行。
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元。
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元。
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7。
(6)当期因管理不善丢失上月购入的已抵扣过进项税的包装物一批，账面成本20000元
(含运费1860元)。
(其他相关资料：假设增值税征税率17％，退税率16％，计划分配率45％，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当期增值税销项税额。

选项

答案当期销项税额=160000÷(1+17％)×17％=23247．86(元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下：(1)发生的公益性捐赠支出32万元。(2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。(3)支付在建

税务人员进行税务检查时,应出示检查证;需要将已开具的发票调出检查时,应向被检查人开具发票换票证;需要调出空档发票查验的,应当开付收据。()

下列土地中可免缴土地使用税的是()。

某县城一加工企业2004年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售缴纳增值税28073元，本月又出租门面房收到租金40万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为()。

下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是()。

下列各项中，符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的有()。

下列各项中，不符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的是()。

按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有()。

一老年人，常于夜间发作哮喘，伴频繁咳嗽。咳出粉红色泡沫痰，双肺底闻及湿性哕音，你认为哪一种哮喘可能性大()

光镜下见病灶中央为纤维素样坏死，周围有增生的A3choff细胞，该病灶应称为

不是治疗结核病必须遵循的原则的是()。

应选择非同步电除颤的心律失常是

甲与乙有仇，伺机报复乙。一日，甲得知乙一人在家，便携匕首前往。甲看见乙便持匕首向乙捅去，乙颈部受伤，因失血过多死亡。甲的行为在刑罚上属于()。

公共物品的特点主要包括()。

在互联网时代，_要鼓励技术创新和盈利模式创新，但基本的前提是不能_原创动力之源，更不能把别人的头条改头换面抄袭成自己的头条。填入画横线部分最恰当的一项是：

甲与乙有仇，甲请人照着乙的样子作了木头人，在上面写上乙的名字、生日等，甲每天都往木头人上扎针、念咒，希望乙死亡。甲的行为属于()

执行下面程序中的输出语句后，a的值是　　　　main()　　　　{　　　　　　　　int　a;　　　　　　　　cout＜＜(a＝35,a4,a+5);　　　　}

税法

注册会计师

2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下：(1)发生的公益性捐赠支出32万元。(2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。(3)支付在建

税务人员进行税务检查时,应出示检查证;需要将已开具的发票调出检查时,应向被检查人开具发票换票证;需要调出空档发票查验的,应当开付收据。()

下列土地中可免缴土地使用税的是()。

某县城一加工企业2004年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售缴纳增值税28073元，本月又出租门面房收到租金40万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为()。

下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是()。

下列各项中，符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的有()。

下列各项中，不符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的是()。

按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有()。

一老年人，常于夜间发作哮喘，伴频繁咳嗽。咳出粉红色泡沫痰，双肺底闻及湿性哕音，你认为哪一种哮喘可能性大()

光镜下见病灶中央为纤维素样坏死，周围有增生的A3choff细胞，该病灶应称为

不是治疗结核病必须遵循的原则的是()。

应选择非同步电除颤的心律失常是

甲与乙有仇，伺机报复乙。一日，甲得知乙一人在家，便携匕首前往。甲看见乙便持匕首向乙捅去，乙颈部受伤，因失血过多死亡。甲的行为在刑罚上属于()。

公共物品的特点主要包括()。

在互联网时代，_______要鼓励技术创新和盈利模式创新，但基本的前提是不能_______原创动力之源，更不能把别人的头条改头换面抄袭成自己的头条。填入画横线部分最恰当的一项是：

甲与乙有仇，甲请人照着乙的样子作了木头人，在上面写上乙的名字、生日等，甲每天都往木头人上扎针、念咒，希望乙死亡。甲的行为属于()

执行下面程序中的输出语句后，a的值是 main() { int a; cout＜＜(a＝3*5,a*4,a+5); }

在互联网时代，_要鼓励技术创新和盈利模式创新，但基本的前提是不能_原创动力之源，更不能把别人的头条改头换面抄袭成自己的头条。填入画横线部分最恰当的一项是：

执行下面程序中的输出语句后，a的值是　　　　main()　　　　{　　　　　　　　int　a;　　　　　　　　cout＜＜(a＝35,a4,a+5);　　　　}