B公司适用的所得税税率为25％，20×2年度财务报告于2013年3月10日批准报出，所得税汇算清缴日为20×3年3月31日。20×3年1月10日发生销售退回的业务，商品已收到并入库，且已开具增值税红字专用发票。该销售在20×2年12月发出且已确认收入并结转

admin2017-02-28 94

问题 B公司适用的所得税税率为25％，20×2年度财务报告于2013年3月10日批准报出，所得税汇算清缴日为20×3年3月31日。20×3年1月10日发生销售退回的业务，商品已收到并入库，且已开具增值税红字专用发票。该销售在20×2年12月发出且已确认收入并结转成本，价款为1000万元，销项税额为170万元，成本为800万元，货款未收到。则B公司对该事项的相关会计处理不正确的是( )。

选项 A、作为资产负债表日后调整事项
B、冲减20×2年度的营业收入1000万元
C、冲减20×2年度的营业成本800万元
D、冲减20×2年度的递延所得税资产50万元

答案D

解析该事项是日后期间报告年度销售的商品发生退回，20×2年所得税汇算清缴日前应冲减20×2年度的应交所得税50万元[(1000-800)×25％]。

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在企业惫债金额既定的情况下，企业本期净资产的增减额就是企业当期的利润额或发生的亏损额。()

可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的递延所得税费用。()

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回，冲减()科目。

企业自行开发无形资产的研发支出，无论是否满足资本化条件，均应先在“研发支出”项目中归集。()

关于金融资产，下列说法中正确的有()。

下列说法中不正确的有()

按照《企业会计准则解释第3号》的规定，高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，以下说法中正确的有()

政策执行的效益原则要求把政策执行的（）结合起来，把物质文明建设、精神文明建设和政治文明建设统一起来。

不属于风湿热诊断标准中主要表现的()

经理对董事会反控制的实力来源有()。

下列选项中属于问题解决的是【】

王某将与其有私仇的李某打昏在地后逃走，此时李某的熟人张某路过，见李某不省人事，遂将其手机、钱包拿走。本案中()。

中国历史上第一次公布的成文法是指(　　)。

设A为2阶矩阵，α1，α2为线性无关的2维列向量，Aα1=0，Aα2=2α1+α2．则A的非零特征值为_______．

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在企业惫债金额既定的情况下，企业本期净资产的增减额就是企业当期的利润额或发生的亏损额。()

可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的递延所得税费用。()

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回，冲减()科目。

企业自行开发无形资产的研发支出，无论是否满足资本化条件，均应先在“研发支出”项目中归集。()

关于金融资产，下列说法中正确的有()。

下列说法中不正确的有()

按照《企业会计准则解释第3号》的规定，高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，以下说法中正确的有()

政策执行的效益原则要求把政策执行的（）结合起来，把物质文明建设、精神文明建设和政治文明建设统一起来。

不属于风湿热诊断标准中主要表现的()

经理对董事会反控制的实力来源有()。

下列选项中属于问题解决的是【】

王某将与其有私仇的李某打昏在地后逃走，此时李某的熟人张某路过，见李某不省人事，遂将其手机、钱包拿走。本案中()。

中国历史上第一次公布的成文法是指( )。

设A为2阶矩阵，α1，α2为线性无关的2维列向量，Aα1=0，Aα2=2α1+α2．则A的非零特征值为_______．

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