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  3. 某家具厂为增值税一般纳税人，2008年10月发生了如下业务； (1) 购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元，增值税为 34 000元，有关单证已经经过认证； (2) 向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批

某家具厂为增值税一般纳税人，2008年10月发生了如下业务； (1) 购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元，增值税为 34 000元，有关单证已经经过认证； (2) 向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批

admin2013-11-02  65
问题 某家具厂为增值税一般纳税人，2008年10月发生了如下业务；
   (1) 购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元，增值税为 34 000元，有关单证已经经过认证；
   (2) 向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80 000元，有关单证已经经过认证；
   (3) 向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为100 000元；
   (4) 向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为500 000元；
   (5) 期初尚未抵扣的进项税额余额为20 000元。
   要求：计算该家具厂2008年10月应该缴纳的增值税。
选项
答案(1) 进项税额=34 000+80 000×13%=44 400(元) (2) 销项税额=100 000÷(1+17%)×17%+500 000×17%=99 530(元) (3) 应纳增值税=99 530-44 400-20 000=35 130(元)
解析
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