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  3. 某工业企业发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，注册税务师审核时认为正确的有 (　　)。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)

某工业企业发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，注册税务师审核时认为正确的有 (　　)。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)

admin2009-02-08  16
问题 某工业企业发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，注册税务师审核时认为正确的有 (　　)。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)
选项 A、将上月外购的生产用钢材用于企业的厂房建设中：   
借：在建工程        
贷：主营业务收入            应交税费-应交增值税(销项税额)
B、库存产品发生损失，经过鉴定为内部人员监守自盗，已经无法收回损失：   
借：营业外支出        
贷：库存商品
C、将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：   
借：应付利润        
贷：库存商品            应交税费-应交增值税(销项税额)
D、将外购的设备配件捐赠给其他企业：   
借：营业外支出   
贷：库存商品        应交税费-应交增值税(销项税额)
E、将自产的产品用于奖励优秀员工：   
借：应付职工薪酬        
贷：主营业务收入            应交税费-应交增值税(销项税额)
答案D,E
解析 选项A属于进项税额转出业务，会计处理应为：
借：在建工程
贷：原材料
    应交税费-应交增值税(进项税额转出)
选项B属于进项税额转出业务，会计处理应为：
借：营业外支出
贷：库存商品
    应交税费-应交增值税(进项税额转出)
选项C属于视同销售业务中的特殊处理，会计上应确认收入，会计处理为：
借：应付利润
贷：主营业务收入
    应交税费-应交增值税(销项税额)
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