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某白酒生产企业2018年12月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒,主营业务成本为1500万元,农产品耗用率为70%,玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为( )万元。
某白酒生产企业2018年12月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒,主营业务成本为1500万元,农产品耗用率为70%,玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为( )万元。
admin
2022-04-02
33
问题
某白酒生产企业2018年12月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒,主营业务成本为1500万元,农产品耗用率为70%,玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为( )万元。
选项
A、195
B、172.57
C、144.83
D、120.8
答案
C
解析
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+3扣除率),扣除率为销售货物的适用税率。自2018年5月1日起,销售白酒,税率为16%,所以扣除率为16%。该月允许抵扣的农产品进项税额=1500×70%÷(1+16%)×16%=144.83(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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