首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某拥有进出口经营权的甲生产企业(增值税一般纳税人),2015年12月,内销货物确认的销项税额为160万元;外购货物确认的进项税额为200万元;出口外销货物取得的收入折合人民币是2000万元。已知该企业适用增值税税率为17%,退税率为13%,上期无留抵税额,
某拥有进出口经营权的甲生产企业(增值税一般纳税人),2015年12月,内销货物确认的销项税额为160万元;外购货物确认的进项税额为200万元;出口外销货物取得的收入折合人民币是2000万元。已知该企业适用增值税税率为17%,退税率为13%,上期无留抵税额,
admin
2022-10-11
65
问题
某拥有进出口经营权的甲生产企业(增值税一般纳税人),2015年12月,内销货物确认的销项税额为160万元;外购货物确认的进项税额为200万元;出口外销货物取得的收入折合人民币是2000万元。已知该企业适用增值税税率为17%,退税率为13%,上期无留抵税额,则当期应作的会计处理,下列分录正确的是( )。
选项
A、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 1600000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 1600000
B、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 2600000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税、) 2600000
C、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 1600000
其他应收款——应收出口退税款(增值税) 1000000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2600000
D、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 400000
贷:应交税费——未交增值税 400000
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2600000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2600000
答案
D
解析
免抵退税额=2000×13%=260(万元),不得免征和抵扣税额=2000×(17%-13%)=80(万元)
应纳税额=160-(200-80)=40(万元)
会计处理:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)400000
贷:应交税费——未交增值税400000
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2600000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2600000
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7Kag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
下列金融业务中,有关营业税依据的确定,表述正确的是()。
下列营业额的确定。符合营业税暂行条例及实施细则规定的有()。
注册税务师对某银行1998年3月纳税情况进行审核,发现该银行当月的利息收入为2000000元,其中转贷利息收入为400000元,借入款的利息支出为360000元;买卖自营证券的差价收入为80000元,接受委托贷款的利息收入为200000元,收取手续费20
简述平销行为的表现形式及审核要点
某建筑施工企业,2002年11月份有关营业税纳税资料如下:(1)承建一住宅区施工工程,竣工后与建设单位清算工程款时,确认以下内容:①根据合同约定,建设单位应付施工单位工程价款1000万元。②工程在建成后被质检部门检查时,发现存在部分质量问题,建设单
简述外商投资企业采购国产设备退还增值税的会计核算。
(三)某个体工商户小饭店位于市区,2004年5月企业发生的主要经济业务如下:1.购进水产品一批,价款8200元,用银行存款支付,已验收入库。2.购入电烤箱一台,价款1000元,用现金支付。3.支付燃气费300元,用银行存款支付。4.一台冰箱报废,
对于税收筹划中抵免法的表述,下列说法正确的是()。
以下关于自用应缴纳资源税产品的表述中,正确的有()。
发票管理文书包括()。
随机试题
行政法律责任分为两种()。
患者,女,16岁,间断性头痛1个月,时轻时重,头痛如裹,肢体困重,胸闷纳呆,大便不实,苔白腻,脉濡。其诊断为
苯二氮革类药物中毒时的治疗药物不包括
中医学称小儿为“纯阳之体”,其含义是
已知正弦电流的初相为30°,在t=0时的瞬时值是34.64A,经过后电流第一次下降为0,则其频率为()。
我国征收出口税的目的是()
根据所给资料,回答问题。2015年2季度,J省消费者信心指数(CCI)为101.1,环比、同比分别下降4.6个、10.7个百分点。分城乡看,城镇和农村消费者信心指数,分别为101.6不100.1,环比分别下降5.2个、3.8个百分点。从
简述担保物权的特征。
Growingupinpovertycanhavelong-termnegativeconsequencesforchildren.Now,astudyofferingunconditionalcashtoagro
Whatdotheextraordinarilysuccessfulcompanieshaveincommon?Tofindout,welookedforcorrelations.Weknowthatcorre
最新回复
(
0
)