首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
中国甲银行向A国某企业贷出600万元,合同约定的年利率为5%。2015年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10%)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元,已在应纳税所得总额中扣除的该笔
中国甲银行向A国某企业贷出600万元,合同约定的年利率为5%。2015年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10%)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元,已在应纳税所得总额中扣除的该笔
admin
2021-12-06
51
问题
中国甲银行向A国某企业贷出600万元,合同约定的年利率为5%。2015年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10%)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元,已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%,则以下说法正确的有( )。
选项
A、甲银行应于收到利息的日期确认收入的实现
B、甲银行来自A国利息收入总额为30万元
C、甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元
D、考虑融资成本的扣除,甲银行实际应纳税所得总额为1170万元
答案
B,C
解析
利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;境外利息收入总额=税后利息27+已扣除税额3=30(万元);对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额=30—600×4%=6(万元);该境外利息收入用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元,应纳税所得总额仍为1200万元不变。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7QDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列关于生产企业出口业务退(免)税的说法正确的有()。
某位于市区的冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2018年主营业务收入4800万元,其他业务收入,500万元,营业外收入800万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出250万元,税金及附加400万元,销售费用950万元,管理费用500
某市兴达房地产开发公司2018年开发一个项目,有关经营情况如下:(1)购买土地支付价款750万元,并按规定缴纳相关费用及契税共62.5万元,2018年占用该土地面积的80%开发写字楼,写字楼面积共40000平方米。(2)开发过程中发生拆
某市兴达房地产开发公司2018年开发一个项目,有关经营情况如下:(1)购买土地支付价款750万元,并按规定缴纳相关费用及契税共62.5万元,2018年占用该土地面积的80%开发写字楼,写字楼面积共40000平方米。(2)开发过程中发生拆
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2018年发生的相关业务如下:(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关税费160万元。(2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元。(3)
某国有企业因有违反税收征收管理法的行为,被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2017年3月1日,则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()元。
根据企业所得税法的规定,下列项目中享受税额抵免政策的是()。
下列不属于适用增值税免税政策情形的是()。
下列关于建筑服务增值税的税务处理和纳税地点的说法的有()。
随机试题
背景东北某市新建一建筑面积39600m2的文化体育中心工程,地上6层,地下2层,局部埋深9m。工程选址位于某山坡,一半基础须回填,混凝土灌注桩局部桩承台加整体筏板基础,地上钢筋混凝土框架结构。3层会议厅主梁采用预制钢筋混凝土,1000人餐厅采用预应力混凝
类风湿关节炎急性期患者的护理措施,不正确的是
A.左支气管纵隔干B.左、右腰干C.右锁骨下干D.左锁骨下干E.左颈干注入乳糜池的淋巴干是
十二经络脉的分布特点是脾之大络的分布特点是
中厚皮片包括()
城市用地适用性的评定要因地制宜,特别是抓住对用地影响最突出的()要素,进行重点的分析与评价。
故宫,又被称为“紫禁城”,是古代建筑杰作,也是世界上现存最大、最完整的木质结构的古建筑群。北京故宫被看作是传统中国的象征,它最早修建于:
A、 B、 C、 D、 B
在VisualFoxPro中,当打开了多个工作区的情况下,执行SELECT0的结果是( )。
_____ishisowndecision.
最新回复
(
0
)