首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
中国甲银行向A国某企业贷出600万元,合同约定的年利率为5%。2015年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10%)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元,已在应纳税所得总额中扣除的该笔
中国甲银行向A国某企业贷出600万元,合同约定的年利率为5%。2015年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10%)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元,已在应纳税所得总额中扣除的该笔
admin
2021-12-06
50
问题
中国甲银行向A国某企业贷出600万元,合同约定的年利率为5%。2015年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10%)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元,已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%,则以下说法正确的有( )。
选项
A、甲银行应于收到利息的日期确认收入的实现
B、甲银行来自A国利息收入总额为30万元
C、甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元
D、考虑融资成本的扣除,甲银行实际应纳税所得总额为1170万元
答案
B,C
解析
利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;境外利息收入总额=税后利息27+已扣除税额3=30(万元);对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额=30—600×4%=6(万元);该境外利息收入用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元,应纳税所得总额仍为1200万元不变。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7QDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某市兴达房地产开发公司2018年开发一个项目,有关经营情况如下:(1)购买土地支付价款750万元,并按规定缴纳相关费用及契税共62.5万元,2018年占用该土地面积的80%开发写字楼,写字楼面积共40000平方米。(2)开发过程中发生拆
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2018年发生的相关业务如下:(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关税费160万元。(2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元。(3)
李某是甲企业的中层管理人员,2018年第四季度发生了以下经济行为:(1)每月工资20000元,因表现突出,10月份另发5000元给李某作为奖励。(2)10月以160万元的价格,转让一套两年前无偿受赠获得的房产。原捐赠人取得该房屋的实际购
某城市一日化公司为增值税一般纳税人,主要生产化妆品,2018年9月发生以下业务:(1)从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为250000元,关税税率为40%。(2)将进口化妆品的70%生产加工为成套化妆品,本月销售4000套,每套不含
2018年8月甲企业以吸收方式合并乙企业,合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元,市场公允价值1300万元,弥补期限内的亏损70万元,年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2018年由甲企业弥补的乙企业的亏损限额为(
某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人,2018年5月有关业务如下:(1)内销自产货物包括:销售A型小轿车80辆(消费税税率为5%),不含税单价8万元/辆;销售客货两用车32辆,不含税单价3.4万元/辆;销售卫生通信车取得不含税销售额71.18万
某典当行是增值税一般纳税人,2018年9月销售死当物品,采用简易计税方法征收增值税,开具的增值税普通发票注明的价税合计金额为100万元,当月购进办公用低值易耗品,取得的增值税专用发票注明价款5万元。该典当行当月应缴纳增值税()万元。
下列关于税务行政处罚设定的表述中,正确的有()。
下列属于个人所得税征税范围中的特许权使用费所得的是()。
下列收入中,属于企业所得税法规定的不征税收入是()。
随机试题
已知是f(x)当x≥1时的一个原函数,则∫1ex2f’(x)dx=_________.
定位到同一字段第一条记录中的快捷键是()。
在注射胰岛素的过程中,不慎注入过量而引起低血糖时,应立即采用的抢救方法是
(2010)一阶系统传递函数为G(s)=单位阶跃输入,要增大输出上升率,应()。
公路客运车辆载客超过额定乘员20%.或者违反规定载货的,处()罚款。
集团内涉及不同企业的股份支付交易、结算企业以其本身权益工具结算的,应将该股份支付作为权益结算的股份支付进行会计处理。()
《关于消耗臭氧层物质的蒙特利尔协定书》是对消耗臭氧层的物质进行具体控制的全球性协定。该协定书实施以来,破坏臭氧层的氟氯化碳等气体在大气中的丰度逐渐降低。最近,由36个国家的近300位科学家对地球臭氧层进行了一项________,结果显示,根据该协定书采取的
下列软件中,属于应用软件的是()。
请写一份简历,内容包括你的住址、电话号码、邮编、学位、工作经历、所受教育情况、专业、推荐人。注意:1.字迹清楚。2.字数在100~200之间。
Writeanoteofabout50~60wordsbasedonthefollowingsituation:You’vegotaphonecallforKate,yourroommate,fromag
最新回复
(
0
)