中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的年利率为5％。2015年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10％)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔

admin2021-12-06 50

问题中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的年利率为5％。2015年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10％)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4％，则以下说法正确的有( )。

选项 A、甲银行应于收到利息的日期确认收入的实现
B、甲银行来自A国利息收入总额为30万元
C、甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元
D、考虑融资成本的扣除，甲银行实际应纳税所得总额为1170万元

答案B,C

解析利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；境外利息收入总额=税后利息27+已扣除税额3=30(万元)；对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额=30—600×4％=6(万元)；该境外利息收入用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元，应纳税所得总额仍为1200万元不变。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7QDc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某市兴达房地产开发公司2018年开发一个项目，有关经营情况如下：(1)购买土地支付价款750万元，并按规定缴纳相关费用及契税共62．5万元，2018年占用该土地面积的80％开发写字楼，写字楼面积共40000平方米。(2)开发过程中发生拆

位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2018年发生的相关业务如下：(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元。(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元。(3)

下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有()。

下列属于个人所得税征税范围中的特许权使用费所得的是()。

下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入是()。

已知是f(x)当x≥1时的一个原函数，则∫1ex2f’(x)dx=_________．

定位到同一字段第一条记录中的快捷键是()。

在注射胰岛素的过程中，不慎注入过量而引起低血糖时，应立即采用的抢救方法是

(2010)一阶系统传递函数为G(s)=单位阶跃输入，要增大输出上升率，应()。

公路客运车辆载客超过额定乘员20%.或者违反规定载货的，处()罚款。

集团内涉及不同企业的股份支付交易、结算企业以其本身权益工具结算的，应将该股份支付作为权益结算的股份支付进行会计处理。()

下列软件中，属于应用软件的是（）。

请写一份简历，内容包括你的住址、电话号码、邮编、学位、工作经历、所受教育情况、专业、推荐人。注意：1．字迹清楚。2．字数在100～200之间。

Writeanoteofabout50～60wordsbasedonthefollowingsituation:You’vegotaphonecallforKate,yourroommate,fromag