甲公司适用的所得税税率为25％。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，相关资料如下： (1)2×14年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，并立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相

admin2019-04-29 40

问题甲公司适用的所得税税率为25％。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，相关资料如下：
  (1)2×14年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，并立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年，预计净残值为0，取得时该写字楼成本和计税基础一致。
  (2)甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的折旧金额均为2 000万元。
  (3)2×15年12月31日和2×16年12月31日，该写字楼的公允价值分别45 500万元和50 000万元。
  (4)2×16年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2×17年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计尚可使用20年，预计净残值为零，所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除折旧的金额均为2 000万元。假定不考虑除所得税以外的其他因素。
  要求：
编制2×16年12月31日甲公司收回该写字楼的相关会计分录(不考虑递延所得税的处理)。

选项

答案借：固定资产 50000 贷：投资性房地产一成本44000 一公允价值变动1500 公允价值变动损益4500

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7R8c777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

下列说法正确的有()。

以下关于因外币借款而发生的汇兑差额的说法中,正确的是()。

LosAngeleshasplanted2,000rubbertreesdownthemiddleofoneofitsmainstreets.Thesetreesdonot【C1】______rubber.The

虹膜上皮由前后两层细胞组成，前层为，位于瞳孔边缘细胞呈环行排列称，收缩时使瞳孔缩小；其外侧细胞呈放射状排列称，收缩时使瞳孔开大。

Ⅱ级红斑量的照射剂量为

质量管理的基本模式不包括()。

在建设项目工程分析的方法中，(　　　)要求时间长，需投入的工作量大，所得结果较准确。

吊装方案编制的主要依据包括()等。

施工平面控制网测量时，用于水平角度测量的仪器为()。

以下软件中属于计算机应用软件的是()

Ifeltvery______afterworkingthewholemorning.

会计

注册会计师

下列说法正确的有()。

以下关于因外币借款而发生的汇兑差额的说法中,正确的是()。

LosAngeleshasplanted2,000rubbertreesdownthemiddleofoneofitsmainstreets.Thesetreesdonot【C1】______rubber.The

虹膜上皮由前后两层细胞组成，前层为________，位于瞳孔边缘细胞呈环行排列称________，收缩时使瞳孔缩小；其外侧细胞呈放射状排列称________，收缩时使瞳孔开大。

Ⅱ级红斑量的照射剂量为

质量管理的基本模式不包括()。

在建设项目工程分析的方法中，( )要求时间长，需投入的工作量大，所得结果较准确。

吊装方案编制的主要依据包括()等。

施工平面控制网测量时，用于水平角度测量的仪器为()。

以下软件中属于计算机应用软件的是()

Ifeltvery______afterworkingthewholemorning.

虹膜上皮由前后两层细胞组成，前层为，位于瞳孔边缘细胞呈环行排列称，收缩时使瞳孔缩小；其外侧细胞呈放射状排列称，收缩时使瞳孔开大。

在建设项目工程分析的方法中，(　　　)要求时间长，需投入的工作量大，所得结果较准确。