甲公司适用的所得税税率为25％。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，相关资料如下： (1)2×14年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，并立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相

admin2019-04-29 29

问题甲公司适用的所得税税率为25％。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，相关资料如下：
  (1)2×14年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，并立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年，预计净残值为0，取得时该写字楼成本和计税基础一致。
  (2)甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的折旧金额均为2 000万元。
  (3)2×15年12月31日和2×16年12月31日，该写字楼的公允价值分别45 500万元和50 000万元。
  (4)2×16年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2×17年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计尚可使用20年，预计净残值为零，所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除折旧的金额均为2 000万元。假定不考虑除所得税以外的其他因素。
  要求：
编制2×16年12月31日甲公司收回该写字楼的相关会计分录(不考虑递延所得税的处理)。

选项

答案借：固定资产 50000 贷：投资性房地产一成本44000 一公允价值变动1500 公允价值变动损益4500

解析

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下列有关股份有限公司收入确认的表述中，正确的有(　　)。

某企业2010年度的财务报告于2011年4月10日批准报出，2011年1月10日，因产品质量原因，客户将2010年12月10日购入的一批大额商品(达到重要性要求)退回，下列说法中正确的是()。

下列说法正确的有()。

左肾静脉走行位置是

关于雌激素的测定，下列哪项错误

关于胶质瘤的病理特点，不正确的是

治疗痞满痰湿中阻证，应首选的方剂是

以农业和工业用水要求为依据，除适用于农业和部分工业用水外，适当处理后可作生活饮用水的地下水质量类别是()。

根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》，下列属于免于报告的大额交易是()。

领导让你组织单位全体人员学习十九届四中全会的会议精神，你会怎么组织？

乘飞机时乘务员常会拿糖果给乘客吃，其主要目的是()。

下列关于路由协议选择，错误的是()。

为了使标签Label1透明且不具有边框，以下正确的属性设置是()。

会计

注册会计师

下列有关股份有限公司收入确认的表述中，正确的有( )。

某企业2010年度的财务报告于2011年4月10日批准报出，2011年1月10日，因产品质量原因，客户将2010年12月10日购入的一批大额商品(达到重要性要求)退回，下列说法中正确的是()。

下列说法正确的有()。

左肾静脉走行位置是

关于雌激素的测定，下列哪项错误

关于胶质瘤的病理特点，不正确的是

治疗痞满痰湿中阻证，应首选的方剂是

以农业和工业用水要求为依据，除适用于农业和部分工业用水外，适当处理后可作生活饮用水的地下水质量类别是()。

根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》，下列属于免于报告的大额交易是()。

领导让你组织单位全体人员学习十九届四中全会的会议精神，你会怎么组织？

乘飞机时乘务员常会拿糖果给乘客吃，其主要目的是()。

下列关于路由协议选择，错误的是()。

为了使标签Label1透明且不具有边框，以下正确的属性设置是()。

下列有关股份有限公司收入确认的表述中，正确的有(　　)。