甲公司适用的所得税税率为25％。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，相关资料如下： (1)2×14年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，并立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相

admin2019-04-29 24

问题甲公司适用的所得税税率为25％。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，相关资料如下：
  (1)2×14年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，并立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年，预计净残值为0，取得时该写字楼成本和计税基础一致。
  (2)甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的折旧金额均为2 000万元。
  (3)2×15年12月31日和2×16年12月31日，该写字楼的公允价值分别45 500万元和50 000万元。
  (4)2×16年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2×17年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计尚可使用20年，预计净残值为零，所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除折旧的金额均为2 000万元。假定不考虑除所得税以外的其他因素。
  要求：
编制2×16年12月31日甲公司收回该写字楼的相关会计分录(不考虑递延所得税的处理)。

选项

答案借：固定资产 50000 贷：投资性房地产一成本44000 一公允价值变动1500 公允价值变动损益4500

解析

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采用递延法核算所得税的情况下,使当期所得税费用增加的有()。

下列各种说法中，正确的是(　　)。

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患者，男，29岁。2日来发热微恶寒，口苦，胁痛，尿短黄，大便黏臭，舌红苔薄白，脉数。其证候是

下列何药长于治外感风寒之阳明头痛

下列各项，视同自有固定资产管理的是()。

送检泡沫液主要是对其发泡性能和灭火性能进行检测，下面不属于检测内容的是()。

项目投资的成本因素既包括建设投资和流动资金投资，又包括运营期发生的经营成本、营业税金及附加和调整所得税。()

20×8年度，甲公司涉及现金流量的交易或事项如下：(2009年原制度考题)(1)收到联营企业分派的现金股利250万元。(2)收到上年度销售商品价款500万元。(3)收到发行债券的现金5000万元。(4)收到增发股票的现金10000万元。(5)支付购买

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采用递延法核算所得税的情况下,使当期所得税费用增加的有()。

下列各种说法中，正确的是( )。

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患者，男，29岁。2日来发热微恶寒，口苦，胁痛，尿短黄，大便黏臭，舌红苔薄白，脉数。其证候是

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送检泡沫液主要是对其发泡性能和灭火性能进行检测，下面不属于检测内容的是()。

项目投资的成本因素既包括建设投资和流动资金投资，又包括运营期发生的经营成本、营业税金及附加和调整所得税。()

20×8年度，甲公司涉及现金流量的交易或事项如下：(2009年原制度考题)(1)收到联营企业分派的现金股利250万元。(2)收到上年度销售商品价款500万元。(3)收到发行债券的现金5000万元。(4)收到增发股票的现金10000万元。(5)支付购买

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下列各种说法中，正确的是(　　)。