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甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务;2013年11月发生如下业务: (1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元,该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费; (2)销售烟酒商品取得含增值税
甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务;2013年11月发生如下业务: (1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元,该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费; (2)销售烟酒商品取得含增值税
admin
2018-09-25
21
问题
甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务;2013年11月发生如下业务:
(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元,该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费;
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款409500元,另外销售食品袋收入2340元;
(3)将自制一批糕点作为职工福利,成本是7020元;
(4)出租店铺取得不含增值税租金50000元,支付招租费3000元,管理人员工资10000元。
已知:现代服务——租赁服务(不动产租赁)增值税税率11%,销售货物增值税税率17%,成本利润率10%,农产品收购发票通过认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中,正确的是( )。
选项
A、用于职工个人消费部分的进项税额允许抵扣
B、用于销售部分的农产品的进项税额允许抵扣
C、全部不允许抵扣
D、用于无偿赠送关联企业部分的进项税额允许抵扣
答案
B,D
解析
选项A,用于个人消费的购进货物,进项税额不得抵扣;选项BC,用于销售的购进货物,进项税额准予抵扣;选项D,外购货物用于赠送给其他单位和个人视同销售,进项税额准予抵扣。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7Ri0777K
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