某厂(增值税一般纳税人)同时生产应税药品和免税药品，2019年5月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税额50万元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月还购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税额1．3万元；

admin2019-10-06 72

问题某厂(增值税一般纳税人)同时生产应税药品和免税药品，2019年5月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税额50万元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月还购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税额1．3万元；外购一批材料用于应税和免税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税额2．6万元，当月应税药品不含税销售额50万元，免税药品销售额70万元。该厂当月可抵扣的进项税额为( )万元。

选项 A、22．46
B、14．13
C、52．38
D、14．88

答案C

解析兼用于应税和免税项目的不动产的进项税全部可以抵扣；2019年4月1日起，取消购进不动产分次抵扣进项税额的政策；兼用于应税和免税项目的原材料只能按照销售额分摊抵扣进项税。当月可抵扣的进项税额＝50＋1．3＋2．6×50÷(50＋70)＝52．38(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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永安厂购进钢材抵扣进项税额须具备的条件是(　　)：永安厂当月应纳营业税为(　　)。

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永安厂购进钢材抵扣进项税额须具备的条件是( )：永安厂当月应纳营业税为( )。

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